Popis produktu

OBSAH VIDEO ŠKOLENIA

1)  Najdôležitejšie zmeny a na čo nezabudnúť pri podávaní DP k DzP PO za rok 2023

• upozornenie na najdôležitejšie zmeny v zákone o dani z príjmov týkajúce sa dane z príjmov PO – podnikateľských subjektov
• zmeny v tlačive daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2023 a ďalšie dôležité skutočnosti

2)  Zdaňovacie obdobie

• kalendárny rok
• hospodársky rok
• iné (zákonom stanovené) obdobie

3)  Lehoty na podanie daňového priznania

• základná lehota na podanie daňového priznania
• predĺžená lehota na podanie daňového priznania
• podmienky a spôsob predĺženia lehoty na podanie daňového priznania

4)  Základné pojmy nevyhnutné k úprave výsledku hospodárenia na základ dane

• daňový výdavok (náklad) / nedaňový výdavok (náklad)
• limitovaný daňový výdavok (náklad) a daňový výdavok (náklad) uznaný až po zaplatení
• zdaniteľný príjem (výnos)

5)  Limitované daňové výdavky

• rekapitulácia daňových výdavkov, ktoré sú daňovo uznané len v limitovanej výške
• pravidlá nízkej kapitalizácie (§ 21a ZDP)
• výdavky na spotrebované pohonné látky v príkladoch

6)  Výdavky (náklady) uznané až po zaplatení

• rekapitulácia daňových výdavkov (nákladov), ktoré sú daňovo uznané až po zaplatení
• praktické príklady

7)  Položky upravujúce základ dane v súvislosti s dlhodobým majetkom v príkladoch

• uplatňovanie daňových odpisov dlhodobého hmotného a nehmotného majetku a rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi
• úprava vstupnej ceny dlhodobého majetku pri registrácii za platiteľa DPH a zmene účelu / rozsahu použitia majetku
• prerušenie daňových odpisov (možnosť / povinnosť)
• pomerné odpisy v prvom roku odpisovania a v roku predaja vybraných druhov majetku
• odpisovanie samostatných hnuteľných vecí v ocenení do 1 700 €
• vyradenie majetku predajom, darovaním a likvidáciou
• daňové odpisy a ich limitovanie pri luxusných automobiloch
• uplatňovanie výdavkov na prenájom luxusných automobilov
• daňové odpisy majetku poskytnutého na prenájom
• spätný finančný prenájom dlhodobého hmotného majetku
• porušenie podmienok finančného prenájmu (odobratie predmetu finančného prenájmu a predčasné ukončenie lízingovej zmluvy)
• odkúpenie majetku prenajatého formou operatívneho prenájmu
• zmarené investície
• dotácie na obstaranie dlhodobého majetku
• inventarizačné prebytky odpisovaného majetku

8)  Položky upravujúce základ dane v súvislosti s pohľadávkami v príkladoch

• opravné položky k pohľadávkam (vznik, zrušenie / použitie)
• odpis pohľadávky
• postúpenie pohľadávky
• pohľadávky voči dlžníkom v konkurze a reštrukturalizácii
• premlčané pohľadávky
• zmluvné pokuty
• úroky z omeškania
• paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky
• penále a pokuty

9)  Položky upravujúce základ dane v súvislosti so záväzkami v príkladoch

• záväzky po lehote splatnosti a úprava základu dane
• úhrada záväzkov po lehote splatnosti a vplyv na základ dane
• odpis záväzkov
• rezervy (účtovné / daňové)

10)  Manká a škody v príkladoch

• manká a škody uznané / neuznané za daňové výdavky
• náhrady škôd od poisťovní

11)  Zásoby a vplyv na základ dane

• vyradený (likvidovaný) tovar a jeho daňová uznateľnosť
• drobné nákupy účtované priamo do spotreby
• stratné v maloobchodnej predajni

12)  Odpočítateľné položky – položky znižujúce základ dane

• príjem získaný darovaním
• podiely na zisku (dividendy)
• príjmy oslobodené od dane
• príjmy zdanené zrážkou
• inkaso odpísaných pohľadávok

13)  Opravy chýb minulých účtovných období

14)  Vybrané problémy z praxe

• uplatňovanie odpočtov daňových strát
• preddavky na daň z príjmov

15)  Diskusia – odpovede na otázky účastníkov