Popis produktu

OBSAH VIDEO ŠKOLENIA

1)  Základné veličiny na rok 2024 a ich porovnanie s veličinami platnými v roku 2023

2)  Rekapitulácia zmien v zákone o dani z príjmov, ktoré nadobudli účinnosť počas roka 2023

• rozšírenie daňových výdavkov o daň z osobitnej stavby
• rozšírenie daňových výdavkov (nákladov) na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie vynaložené na o výdavky na prevádzku vlastných materských škôl a zariadení starostlivosti o deti do troch rokov veku dieťaťa,
• úprava rozsahu príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou v súvislosti s výnosmi z dlhopisov a pokladničných poukážok a na to nadväzujúcej dane vyberanej zrážkou
• zmena týkajúca sa možnosti považovať daň vyberanú zrážkou za preddavok na daň u daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou z výnosov z dlhopisov a postup vyplývajúci z prechodných ustanovení týkajúci sa daňového priznania podávaného za zdaňovacie obdobie roku 2023
• pravidlá vyplývajúce z prechodných ustanovení týkajúcich sa daňovníka, ktorému bolo do 31.12.2022 vydané rozhodnutie o schválení investičnej pomoci podľa zákona č. 561/2007 Z. z. o investičnej pomoci a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov alebo rozhodnutie o poskytnutí investičnej pomoci, obsahujúce nárok na úľavu na dani podľa osobitného predpisu, a ktorý si môže uplatňovať úľavu na dani podľa rozhodnutia o schválení investičnej pomoci alebo rozhodnutia o poskytnutí investičnej pomoci aj po 31. decembri 2022
• zmena týkajúca sa súbehu daňového bonusu na vyživované dieťa a dotácie na podporu výchovy k stravovacím návykom dieťaťa
• zrušenie CFC pravidiel pri zdaňovaní príjmov FO (osobitný základ dane z príjmu kontrolovanej zahraničnej spoločnosti u fyzickej osoby) a postup vyplývajúci z prechodných ustanovení

3)  Zmeny v zákone o dani z príjmov účinné od 01.01.2024, od 01.03.2024 a od 01.04.2024

• zmeny týkajúce sa zdaňovania príjmov športovcov a športových odborníkov
• zavedenie oslobodenia od dane z príjmov pri nepeňažnom plnení nadobudnutom zamestnancom formou zamestnaneckých akcií / obchodného podielu
• rozšírenie povinnosti o vedenie evidencie o finančnom majetku u daňovníka uplatňujúceho preukázateľné daňové výdavky
• zavedenie oslobodenia od dane z príjmov pri nepeňažnom plnení nadobudnutom daňovníkom s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP formou akcie / obchodného podielu v súvislosti s jeho výkonom činnosti, z ktorej dosahuje príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP vykonávanej pre obchodnú spoločnosť, ktorej akcie alebo obchodný podiel takto získal,
• uplatňovanie výdavkov pri prevode (predaji) akcií / obchodných podielov nadobudnutých formou nepeňažného plnenia u zamestnancov a daňovníkov s príjmami podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP
• zavedenie oslobodenia od dane z príjmov z prevodu účasti (podielu) na spoločnosti s ručením obmedzeným po uplynutí 3 rokov od jej nadobudnutia a obmedzenia vyplývajúce s prechodných ustanovení ZDP
• nové pravidlá týkajúce sa oslobodenia od dane pri vrátení (redemácii) podielových listov
• postup zamestnávateľa pri zrazení preddavku na daň z príjmov zo závislej činnosti, ak pri príjmoch oslobodených od dane neboli splnené podmienky na oslobodenie od dane
• zavedenie nových pravidiel o obmedzení úrokových nákladov, väzba na pravidlá nízkej kapitalizácie a pravidlá vyplývajúce z prechodných ustanovení zákona
• zmena definície virtuálnej meny
• zavedenie definície stablecoin-u, predaja virtuálnej meny a staking-u
• úprava vymedzenia príjmov FO z predaja virtuálnej meny
• zavedenie oslobodenia od dane z príjmov dosiahnutých výmenou virtuálnej meny za majetok alebo poskytnutie služby
• zavedenie zvýhodneného zdaňovania príjmov z predaja virtuálnej meny
• zavedenie pravidla zahrnovania príjmu (výnosu) z virtuálnej meny nadobudnutej stakingom do základu dane
• úprava základu dane pri príjme dosiahnutom z predaja virtuálnej meny
• doplnenie ustanovenia upravujúceho vstupnú cenu virtuálnej meny
• úprava vymedzenia príjmu, ktorý vzniká pri splatnosti cenného papiera v § 7 ods. 2 ZDP
• úprava oslobodenia od dane pri príjmoch FO z prevodu cenných papierov
• úprava oslobodenia od dane z príjmu (výnosu) z reklám na tzv. „charitatívne účely“
• zmeny v ZDP v súvislosti so zavedením zákona č. 309/2023 Z. z. o premenách obchodných spoločností a družstiev a o zmene a doplnení niektorých zákonov
• úprava § 22 ods. 2 písm. b) druhého bodu ZDP (budovy a iné stavby, ktoré sú odpisovaným hmotným majetkom) a postupy vyplývajúce z prechodných ustanovení

4)   Zmeny v zákone o dani z pridanej hodnoty účinné od 01.01.2024 a od 01.03.2024

• zavedenie nových pravidiel pre poskytovateľov platobných služieb
• vymedzenie novej rozhodujúcej skutočnosti, ktorou je prechod hmotného / nehmotného majetku platiteľa, ktorý sa rozdelil odštiepením / cezhraničným odštiepením, ako dôvodu na vznik platiteľa dane a s tým spojené povinnosti
• rozšírenie § 5 zákona o DPH o nové prípady, v ktorých sa zahraničná osoba stáva platiteľom dane a s tým spojené povinnosti zahraničnej osoby
• úprava § 10 a § 54b zákona o DPH v súvislosti so zavedením zákona č. 309/2023 Z. z. o premenách obchodných spoločností a družstiev a o zmene a doplnení niektorých zákonov

5)  Najdôležitejšie navrhované / schválené zmeny v zákone o dani z pridanej hodnoty účinné od 01.01.2025 (v závislosti od vývoja legislatívneho procesu v najbližších dňoch)

6)  Zmeny v zákone o správe daní účinné od 01.01.2024

• zmena v ukladaní pokút, ktorých výšku je možné určiť v rámci ustanoveného rozpätia
• zmena vo vyrubovaní úrokov z omeškania
• vydanie vyrubovacieho rozkazu po doručení záverečnej správy zo spoločnej kontroly podľa osobitného predpisu

7) Stručná informácia o zákone o premenách obchodných spoločností a družstiev a o zmene a doplnení niektorých zákonov účinnom od 01.03.2024

8) Zmeny v zákone o účtovníctve a postupoch účtovania pre podnikateľov od 01.01.2024 a od 01.03.2024

• úprava pojmov v zákone o účtovníctve v súvislosti so zavedením zákona č. 309/2023 Z. z. o premenách obchodných spoločností a družstiev a o zmene a doplnení niektorých zákonov
• vymedzenie momentu, do ktorého je povinná viesť účtovníctvo účtovná jednotka zanikajúca premenou alebo rozdeľovaná odštiepením
• vymedzenie povinnosti otvoriť účtovné knihy nástupníckou účtovnou jednotkou
• vymedzenie povinnosti uzavretia účtovných kníh pri cezhraničnej zmene právnej formy pri zmene sídla do iného cieľového štátu
• postup nástupníckej účtovnej jednotky pri premene a cezhraničnej premene, ak nástupnícka účtovná jednotka nie je novovzniknutou účtovnou jednotkou
• prípady, v ktorých je účtovná jednotka povinná zostaviť priebežnú účtovnú závierku, ku dňu predchádzajúcemu dňu účinnosti zmeny právnej formy
• oceňovanie reálnou hodnotou v prípade premeny zanikajúcej účtovnej jednotky alebo odštiepenia rozdeľovanej účtovnej jednotky
• prechodné ustanovenia v súvislosti s účtovaním zániku bez likvidácie zlúčením, splynutím alebo rozdelením, ak bol schválený návrh zmluvy o zlúčení, návrh zmluvy o splynutí a návrh projektu rozdelenia pred 01.03.2024

9) Zmeny v Obchodnom zákonníku účinné od 01.03.2024

• zmeny v Obchodnom zákonníku v súvislosti so zavedením zákona č. 309/2023 Z. z. o premenách obchodných spoločností a družstiev a o zmene a doplnení niektorých zákonov
• právna úprava priemernej ceny akcie pri odkúpení akcie na žiadosť akcionára, ak spoločnosť neudelila akcionárovi súhlas na prevod akcií
• zavedenie finančnej asistencie, v súvislosti s cieľom nadobúdať akcie spoločnosti treťou osobou

10) Diskusia – odpovede na otázky účastníkov