Daňové priznanie k DzP PO za rok 2023 – I. časť

icon
Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD.
icon
Videoškolenia

Školenie na tému Daňové priznanie k DzP PO za rok 2023 – I. časť sa uskutočnilo dňa 05. februára 2024 o 9:00 hod. formou ONLINE vzdelávania.

Lektor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca

Popis produktu

 

OBSAH VIDEO ŠKOLENIA

1) Najdôležitejšie zmeny a na čo nezabudnúť pri podávaní DP k DzP PO za rok 2023

  • upozornenie na najdôležitejšie zmeny v zákone o dani z príjmov týkajúce sa dane z príjmov PO – podnikateľských subjektov
  • zmeny v tlačive daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2023 a ďalšie dôležité skutočnosti

2) Zdaňovacie obdobie

  • kalendárny rok
  • hospodársky rok
  • iné (zákonom stanovené) obdobie

3) Lehoty na podanie daňového priznania

  • základná lehota na podanie daňového priznania
  • predĺžená lehota na podanie daňového priznania
  • podmienky a spôsob predĺženia lehoty na podanie daňového priznania

4) Základné pojmy nevyhnutné k úprave výsledku hospodárenia na základ dane

  • daňový výdavok (náklad) / nedaňový výdavok (náklad)
  • limitovaný daňový výdavok (náklad) a daňový výdavok (náklad) uznaný až po zaplatení
  • zdaniteľný príjem (výnos)

5) Limitované daňové výdavky

  • rekapitulácia daňových výdavkov, ktoré sú daňovo uznané len v limitovanej výške
  • pravidlá nízkej kapitalizácie (§ 21a ZDP)
  • výdavky na spotrebované pohonné látky v príkladoch

6) Výdavky (náklady) uznané až po zaplatení

  • rekapitulácia daňových výdavkov (nákladov), ktoré sú daňovo uznané až po zaplatení
  • praktické príklady

7) Položky upravujúce základ dane v súvislosti s dlhodobým majetkom v príkladoch

  • uplatňovanie daňových odpisov dlhodobého hmotného a nehmotného majetku a rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi
  • úprava vstupnej ceny dlhodobého majetku pri registrácii za platiteľa DPH a zmene účelu / rozsahu použitia majetku
  • prerušenie daňových odpisov (možnosť / povinnosť)
  • pomerné odpisy v prvom roku odpisovania a v roku predaja vybraných druhov majetku
  • odpisovanie samostatných hnuteľných vecí v ocenení do 1 700 €
  • vyradenie majetku predajom, darovaním a likvidáciou
  • daňové odpisy a ich limitovanie pri luxusných automobiloch
  • uplatňovanie výdavkov na prenájom luxusných automobilov
  • daňové odpisy majetku poskytnutého na prenájom
  • spätný finančný prenájom dlhodobého hmotného majetku
  • porušenie podmienok finančného prenájmu (odobratie predmetu finančného prenájmu a predčasné ukončenie lízingovej zmluvy)
  • odkúpenie majetku prenajatého formou operatívneho prenájmu
  • zmarené investície
  • dotácie na obstaranie dlhodobého majetku
  • inventarizačné prebytky odpisovaného majetku

8) Položky upravujúce základ dane v súvislosti s pohľadávkami v príkladoch

  • opravné položky k pohľadávkam (vznik, zrušenie / použitie)
  • odpis pohľadávky
  • postúpenie pohľadávky
  • pohľadávky voči dlžníkom v konkurze a reštrukturalizácii
  • premlčané pohľadávky
  • zmluvné pokuty
  • úroky z omeškania
  • paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky
  • penále a pokuty

9) Položky upravujúce základ dane v súvislosti so záväzkami v príkladoch

  • záväzky po lehote splatnosti a úprava základu dane
  • úhrada záväzkov po lehote splatnosti a vplyv na základ dane
  • odpis záväzkov
  • rezervy (účtovné / daňové)

10) Manká a škody v príkladoch

  • manká a škody uznané / neuznané za daňové výdavky
  • náhrady škôd od poisťovní

11) Zásoby a vplyv na základ dane

  • vyradený (likvidovaný) tovar a jeho daňová uznateľnosť
  • drobné nákupy účtované priamo do spotreby
  • stratné v maloobchodnej predajni

12) Odpočítateľné položky – položky znižujúce základ dane

  • príjem získaný darovaním
  • podiely na zisku (dividendy)
  • príjmy oslobodené od dane (§ 13, § 13a – 13c ZDP)
  • príjmy zdanené zrážkou
  • inkaso odpísaných pohľadávok

13) Opravy chýb minulých účtovných období

14) Vybrané problémy z praxe

  • uplatňovanie odpočtov daňových strát
  • preddavky na daň z príjmov
  • špecifiká pri vyčíslení základu dane v komanditnej spoločnosti a verejnej obchodnej spoločnosti
  • úprava základu dane pri predaji podniku / časti podniku

15) Diskusia – odpovede na otázky účastníkov

Možno by sa Vám páčilo…

    • Videoškolenia

    Daňové výdavky podnikateľa v praxi zamerané na právnické osoby

    icon
    Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD.
    cena bez DPH57,50 
    • Praktické pomôcky a vzory

    Výpočet základu dane 2023

    icon
    Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD.
    cena bez DPH15,00 
    • Diáre

    Diár správneho účtovníka 2024

    cena bez DPH/ ks15,75