Pravidlá fakturácie v praktických príkladoch – komplexné 2-dňové školenie

Registrácia na školenie

OBSAH školenia:

Náležitosti faktúry

  • z pohľadu zákona o účtovníctve (faktúra ako preukázateľnosť účtovného záznamu)
  • z pohľadu zákona o dani z príjmov (preukázateľnosť daňového výdavku)
  • z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty
  • výnimky (zjednodušené faktúry, doklady z elektronickej registračnej pokladnice, doklady z parkovacích a čerpacích automatov a pod.)
  • elektronické faktúry
  • zabezpečenie neporušenosti obsahu faktúr

Skutočnosti rozhodujúce na vyhotovenie faktúry

  • z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty (dodanie tovaru, dodanie služby, prijatie platby pred dodaním tovaru alebo služby)
  • z pohľadu zákona o účtovníctve
  • osoby povinné vyhotoviť faktúru

Určenie predmetu fakturácie, postavenia odberateľa / dodávateľa a miesta dodania ako základného predpokladu na správne vyhotovenie faktúry a uplatnenie správneho režimu DPH

  • vymedzenie tovaru
  • miesto dodania tovaru
  • vymedzenie služieb
  • miesto dodania služby
  • definícia zdaniteľnej osoby
  • postavenie platiteľa DPH a osoby registrovanej pre DPH
  • problémy a príklady z praxe.

Lehoty na vyhotovenie faktúry a archivácia dokladov

  • z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty
  • z pohľadu zákona o účtovníctve
  • spôsoby a formy archivácie dokladov

Druhy faktúr a ich zachytenie v účtovníctve a v kontrolnom výkaze (súhrnnom výkaze)

  • zálohové faktúry
  • vyúčtovacie faktúry
  • faktúry k prijatej platbe pred dodaním tovaru alebo služby
  • faktúry za dodanie tovaru alebo služby
  • súhrnné faktúry
  • faktúry za opakované dodávky tovarov a služieb
  • refakturácia
  • opravné faktúry

Elektronické faktúry

  • súhlas so zasielaním elektronických faktúr
  • formáty elektronických faktúr
  • uchovávanie elektronických faktúr
  • zabezpečenie neporušenosti a obsahu elektronických faktúr
  • problémy z praxe

Oprava základu dane a opravné faktúry (dobropisy, ťarchopisy)

  • skutočnosti, pri ktorých dochádza k oprave základu dane
  • opravné faktúry, pri ktorých nedochádza k oprave základu dane
  • lehoty na úpravu odpočítanej dane
  • zľavy, skontá, bonusy a malusy (tuzemsko, iné členské krajiny, tretie krajiny)

Osobitné režimy fakturácie a zákonné požiadavky na uplatnenie týchto režimov fakturácie

  • dodanie nehnuteľnosti v tuzemsku
  • prenájom nehnuteľnosti v tuzemsku
  • stavebné práce
  • použitý tovar
  • cestovné kancelárie
  • prechodné položky
  • dodanie tovaru zahraničnou osobou (napr. Alza.cz)
  • predaj tovaru na diaľku v rámci EÚ
  • dodanie služby do iného členského štátu a do tretej krajiny
  • dodanie tovaru do iného členského štátu.

Prijatá faktúra ako doklad na uplatnenie práva na odpočítanie DPH

  • všeobecné podmienky na uplatnenie práva na odpočítanie dane
  • v ktorých prípadoch je možné uplatniť právo na odpočítanie DPH bez faktúry
  • v ktorom zdaňovacom období je možné uplatniť právo na odpočítanie dane

Prijatá faktúra – problémy v praxi

  • ako postupovať v prípade, ak vyhotoví faktúru nesprávne tuzemský dodávateľ
  • ako postupovať v prípade, ak vyhotoví faktúru nesprávne dodávateľ z iného členského štátu alebo z tretej krajiny
  • nadobudnutie tovaru z iného členského štátu (vznik daňovej povinnosti, uvádzanie v kontrolnom výkaze)
  • prijatie služby z iného členského štátu alebo zo zahraničia (vznik daňovej povinnosti, uvádzanie v kontrolnom výkaze)

Fakturácia v cudzej mene

  • používanie kurzov pri prepočte cudzej meny z pohľadu zákona o účtovníctve
  • používanie kurzov pri prepočte cudzej meny z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty

Vybrané problémy

  • faktúry vyhotovené odberateľom za dodávateľa
  • zápočet vzájomných pohľadávok
  • internetový obchod a fakturácia (problémy z praxe)
  • miesto dodania služby
  • správne určenie momentu dodania tovaru a služby
  • určenie režimu DPH pri viacerých položkách na faktúre, súčasť základu dane a správna fakturácia sadzieb DPH
  • fakturácia medzi blízkymi osobami z pohľadu DPH a dane z príjmov (transferové oceňovanie)

    Prihláška na školenie

    Som členom Združenie účtovníkov Slovenska

    Nie som podnikateľ, objednávku chcem uskutočniť ako FO - nepodnikateľ

    Fakturačné údaje

    Oboznámil som sa s podmienkami spracovania osobných údajov a záväzne si objednávam školenie v celkovej sume .

    Súhlasím so spracovaním osobných údajov na marketingové účely.