1) Určenie miesta dodania tovarov / služieb

• Prečo je dôležité správne určenie miesta dodania tovaru / služby

2) Miesto dodania tovaru v praktických príkladoch - vybrané príklady

• Pohyblivá / nepohyblivá dodávka tovaru
• Dodanie tovaru v rámci tuzemska
• Dodanie tovaru do iného členského štátu a preukazovanie oslobodenia od dane
• Dodanie tovaru s inštaláciou / montážou
• Dokončovacie práce na tovare pred jeho dodaním

3) Miesto dodania služby v praktických príkladoch

• Postavenie odberateľa ako rozhodujúci faktor na určenie miesta dodania služby
• Základné pravidlo pre určenie miesta dodania služby (§ 15 zákona o DPH)
• Osobitné pravidlá pre určenie miesta dodania služieb (§ 16 zákona o DPH)
• Osobitné miesto dodania určitých služieb dodaných osobe inej ako zdaniteľnej osobe (§ 16a zákona o DPH)
• Miesto dodania služby v súvislosti s osobitnou úpravou uplatňovania dane pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry (§ 65 zákona o DPH)

4) Refakturácia služieb z pohľadu zákona o DPH

• Uplatňovanie princípu obstarania dodania služby vo svojom mene pre inú osobu (§ 9 ods. 4 zákona o DPH)
• Vznik daňovej povinnosti pri dodaní obstaranej služby vo svojom mene pre inú osobu (§ 19 ods. 6 zákona o DPH)
• Chyby pri uplatňovaní režimu "refakturácie" služieb

5) Čo je a čo nie je predmetom DPH pri dodaní služieb

• Judikatúra ESD vo veci dodaní služieb, ktoré sú / nie sú predmetom dane z pridanej hodnoty
• Závery vyplývajúce zo 17. zasadnutia komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť dane z pridanej hodnoty, ktoré sa uskutočnilo dňa 11.01.2023
• Posúdenie, či predmetom dane z pridanej hodnoty sú poplatok za márnu jazdu, storno poplatok za nevykonanú jazdu, kompenzácia za prestoje prepravcu, poplatok / pokuta za neskoré vrátenie prepravného kontajnera, poplatok / pokuta za nadmerné znečistenie dopravného prostriedku, poplatok za vydanie upomienky, úrok z omeškania, náhrada ušlého zisku, zmluvná pokuta / poplatok pri predčasnom ukončení od zmluvy, zákazníkom predané, ale nevyužité letenky / vstupenky, storno poplatok pri zrušení rezervácie hotelovej izby, fakturácia poškodeného tovaru prepravcovi.

6) Najčastejšie chyby pri uplatňovaní nároku na odpočet DPH

• Podmienky pre uplatnenie nároku na odpočet DPH
• V akom zdaňovacom období je možný nárok na odpočet DPH

7) Nesprávne vyhotovená faktúra

• Nesprávne vyhotovené faktúry z pohľadu dodávateľa a čo z toho vyplýva
• Nesprávne vyhotovené faktúry z pohľadu odberateľa a čo z toho vyplýva
• Nesprávne vyhotovené faktúry za tovar / služby z iného členského štátu
• „Opravy“ chýb vo faktúrach (ako áno / ako nie)

8) Najčastejšie chyby pri zostavovaní výkazov DPH

• Najčastejšie chyby pri zostavení DP k DPH v konkrétnych príkladoch a ich oprava (chýbajúce / vynechané údaje a vplyv na podanie opravného / dodatočného daňového priznania k DPH, objektívne / subjektívne opravy dokladov…)
• Najčastejšie chyby pri zostavení KV k DPH v konkrétnych príkladoch a ich oprava (uvádzanie správnych dátumov, nesprávne vykazovanie transakcií v KV DPH a zámena obsahovej náplne jednotlivých častí KV DPH, opravné doklady…)
• Najčastejšie chyby pri zostavení SV k DPH v konkrétnych príkladoch a ich oprava (prijatie platby pred dodaním služby do iného členského štátu, odberateľ z iného členského štátu v procese prideľovania IČ DPH, dodanie tovaru do iného členského štátu, trojstranný obchod)

9) Vybrané problémy z praxe

• Správne určenie základu dane
• Správne určenie režimu DPH
• Spätný finančný lízing

10) Fiktívne / Umelé dodávky tovaru - veľký problém z pohľadu DPH

• Rýdzo fiktívna dodávka tovaru
• Rýdzo formálna (umelá) dodávka tovaru
• Konanie v dobrej viere vs. rýdzo fiktívne / formálne dodávky tovaru
• Neuznanie nároku na odpočet DPH pri rýdzo fiktívnej / formálnej dodávke tovaru
• Problematika § 69 ods. 5 ZDPH v nadväznosti na DPH uvedenú na vydaných faktúrach v súvislosti s rýdzo fiktívnymi / formálnymi dodávkami tovaru
• Judikatúra SD EÚ a slovenská / česká judikatúra v súvislosti s rýdzo fiktívnymi / formálnymi dodávkami tovaru
• Opravná faktúra ako jediné riešenie (?)

11) Diskusia - odpovede na otázky účastníkov