Najčastejšie chyby v DPH a vybrané problémy z praxe
Videoškolenie je zamerané na tieto „pálčivé“ témy: problematika určenia miesta dodania tovarov / služieb, refakturácia služieb z pohľadu zákona o DPH, čo je a čo nie je predmetom DPH pri dodaní služieb, nesprávne vyhotovená faktúra, najčastejšie chyby pri zostavovaní výkazov DPH a fiktívne / umelé dodávky tovaru – veľký problém z pohľadu DPH.
Lektor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca
Bližšie informácie:
- dĺžka videoškolenia: 6 hod. 46 min.,
- obdržíte na stiahnutie podrobné študijné materiály,
- sledovanie je možné kedykoľvek potrebujete (z domu / z kancelárie),
- termín natáčania: 28.10.2024.
cena bez DPH57,50 € 40,25 €
Popis produktu
OBSAH VIDEOŠKOLENIA
1) Určenie miesta dodania tovarov / služieb
- Prečo je dôležité správne určenie miesta dodania tovaru / služby
2) Miesto dodania tovaru v praktických príkladoch – vybrané príklady
- Pohyblivá / nepohyblivá dodávka tovaru
- Dodanie tovaru v rámci tuzemska
- Dodanie tovaru do iného členského štátu a preukazovanie oslobodenia od dane
- Dodanie tovaru s inštaláciou / montážou
- Dokončovacie práce na tovare pred jeho dodaním
3) Miesto dodania služby v praktických príkladoch
- Postavenie odberateľa ako rozhodujúci faktor na určenie miesta dodania služby
- Základné pravidlo pre určenie miesta dodania služby (§ 15 zákona o DPH)
- Osobitné pravidlá pre určenie miesta dodania služieb (§ 16 zákona o DPH)
- Osobitné miesto dodania určitých služieb dodaných osobe inej ako zdaniteľnej osobe (§ 16a zákona o DPH)
- Miesto dodania služby v súvislosti s osobitnou úpravou uplatňovania dane pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry (§ 65 zákona o DPH)
4) Refakturácia služieb z pohľadu zákona o DPH
- Uplatňovanie princípu obstarania dodania služby vo svojom mene pre inú osobu (§ 9 ods. 4 zákona o DPH)
- Vznik daňovej povinnosti pri dodaní obstaranej služby vo svojom mene pre inú osobu (§ 19 ods. 6 zákona o DPH)
- Chyby pri uplatňovaní režimu „refakturácie“ služieb
5) Čo je a čo nie je predmetom DPH pri dodaní služieb
- Judikatúra ESD vo veci dodaní služieb, ktoré sú / nie sú predmetom dane z pridanej hodnoty
- Závery vyplývajúce zo 17. zasadnutia komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť dane z pridanej hodnoty, ktoré sa uskutočnilo dňa 11.01.2023
- Posúdenie, či predmetom dane z pridanej hodnoty sú poplatok za márnu jazdu, storno poplatok za nevykonanú jazdu, kompenzácia za prestoje prepravcu, poplatok / pokuta za neskoré vrátenie prepravného kontajnera, poplatok / pokuta za nadmerné znečistenie dopravného prostriedku, poplatok za vydanie upomienky, úrok z omeškania, náhrada ušlého zisku, zmluvná pokuta / poplatok pri predčasnom ukončení od zmluvy, zákazníkom predané, ale nevyužité letenky / vstupenky, storno poplatok pri zrušení rezervácie hotelovej izby, fakturácia poškodeného tovaru prepravcovi.
6) Najčastejšie chyby pri uplatňovaní nároku na odpočet DPH
- Podmienky pre uplatnenie nároku na odpočet DPH
- V akom zdaňovacom období je možný nárok na odpočet DPH
7) Nesprávne vyhotovená faktúra
- Nesprávne vyhotovené faktúry z pohľadu dodávateľa a čo z toho vyplýva
- Nesprávne vyhotovené faktúry z pohľadu odberateľa a čo z toho vyplýva
- Nesprávne vyhotovené faktúry za tovar / služby z iného členského štátu
- „Opravy“ chýb vo faktúrach (ako áno / ako nie)
8) Najčastejšie chyby pri zostavovaní výkazov DPH
- Najčastejšie chyby pri zostavení DP k DPH v konkrétnych príkladoch a ich oprava (chýbajúce / vynechané údaje a vplyv na podanie opravného / dodatočného daňového priznania k DPH, objektívne / subjektívne opravy dokladov…)
- Najčastejšie chyby pri zostavení KV k DPH v konkrétnych príkladoch a ich oprava (uvádzanie správnych dátumov, nesprávne vykazovanie transakcií v KV DPH a zámena obsahovej náplne jednotlivých častí KV DPH, opravné doklady…)
- Najčastejšie chyby pri zostavení SV k DPH v konkrétnych príkladoch a ich oprava (prijatie platby pred dodaním služby do iného členského štátu, odberateľ z iného členského štátu v procese prideľovania IČ DPH, dodanie tovaru do iného členského štátu, trojstranný obchod)
9) Vybrané problémy z praxe
- Správne určenie základu dane
- Správne určenie režimu DPH
- Spätný finančný lízing
10) Fiktívne / Umelé dodávky tovaru – veľký problém z pohľadu DPH
- Rýdzo fiktívna dodávka tovaru
- Rýdzo formálna (umelá) dodávka tovaru
- Konanie v dobrej viere vs. rýdzo fiktívne / formálne dodávky tovaru
- Neuznanie nároku na odpočet DPH pri rýdzo fiktívnej / formálnej dodávke tovaru
- Problematika § 69 ods. 5 ZDPH v nadväznosti na DPH uvedenú na vydaných faktúrach v súvislosti s rýdzo fiktívnymi / formálnymi dodávkami tovaru
- Judikatúra SD EÚ a slovenská / česká judikatúra v súvislosti s rýdzo fiktívnymi / formálnymi dodávkami tovaru
- Opravná faktúra ako jediné riešenie (?)
11) Diskusia – odpovede na otázky účastníkov