Daňová optimalizácia v roku 2024 (2-dňové komplexné školenie)
Cieľom školenia je poukázať na možnosti legálnej daňovej optimalizácie vymedzením daňovej uznateľnosti vybraných daňových výdavkov a voľby optimálnych možností, s cieľom daňovej optimalizácie v súlade s platnými právnymi predpismi. Na školení sa dozviete napríklad: Ako legálne zaplatiť z nerozdelených ziskov za r. 2011 – 2016 daň 7 %, namiesto 14 % odvodov do zdravotnej poisťovne?; Ako legálne zaplatiť z nerozdeleného zisku za r. 2024 daň 7 %, namiesto 10 %?; Čo treba stihnúť do konca roka 2024, aby ste v roku 2025 neplatili vyššie dane?; Ako si treba usporiadať svoje podnikanie tak, aby ste v roku 2025 platili nižšie dane ako v roku 2024?; Ako v budúcnosti dostať do OZ 2 % z daní tak, aby ste nemuseli preukazovať účel, na ktorý ich použijete?; Ako minimalizovať dopady novej plánovanej dane z finančných transakcií? a mnoho ďalších užitočných rád.
Lektor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca
Bližšie informácie:
- dĺžka videoškolenia: 11 hod. 21 min.,
- podrobné spracované študijné materiály na stiahnutie,
- sledovanie je možné kedykoľvek potrebujete (z domu / z kancelárie),
- termín natáčania: 15.10. – 16.10.2024.
cena bez DPH132,50 € 92,75 €
Popis produktu
OBSAH VIDEOŠKOLENIA
1) Legálna daňová optimalizácia vs. nelegálne krátenie dane
- Legálna daňová optimalizácia a daňová kreativita
- Nelegálne krátenie dane a zneužitie práva s cieľom dosiahnutia neoprávnených daňových výhod (krátenie tržieb a nepriznanie / zatajovanie príjmov, fiktívne náklady, fakturácia do „vlastnej“ s. r. o., umelé konštrukcie…)
- Zastreté právne úkony (simulované / disimulované právne úkony) v zmluvných vzťahoch a ich dôsledky pri daňových kontrolách
- Daňová optimalizácia vs. daňová kontrola
- Úloha konateľa pri daňovej kontrole a správanie konateľa predchádzajúce daňovú kontrolu resp. minimalizujúce daňové doruby (napr. dostatočné preverenie obchodných partnerov a indície smerujúce k jeho nedôveryhodnosti, argumentačné minimum, dôkazy smerujúce k preukaznosti daňového výdavku alebo nárokovateľnosti odpočtu DPH)
- Trestno-právna rovina konania konateľov a najčastejšie trestné činy, ktorých sa konatelia dopúšťajú najmä v daňovej oblasti
2) Porovnanie daňovo – odvodového zaťaženia
- Daňovo-odvodové zaťaženie SZČO
- Daňovo-odvodové zaťaženie v s.r.o.
- Rôzne modelové situácie a praktické príklady porovnania daňovo-odvodového zaťaženia SZČO a s.r.o.
- Odmena konateľa ako nástroj daňovo – odvodovej optimalizácie s prihliadnutím na zmeny od 01.01.2023
- Jednorazová / nepravidelná odmena konateľa ako nástroj daňovo – odvodovej optimalizácie
3) Špecifiká daňovej optimalizácie v roku 2024
- Využitie nižšej sadzby dane z príjmov – modelové situácie
- Uprednostnenie výplaty podielov na zisku dosiahnutých za staršie roky a s tým spojené nevyhnutné kroky, ktoré je potrebné vykonať
- Likvidácia s.r.o. ako jedna z možností neplatenia minimálnej dane z príjmov
- Nášľapné míny firiem založených v daňových rajoch alebo „presídlenia“ firiem
- „Hranie“ sa s daňovou rezidenciou FO
- Maximalizácia výšky daňového bonusu na vyživované deti
4) Zníženie daňovo-odvodového zaťaženia mzdových nákladov
- Zamestnanecké súťaže
- Stravné lístky a príspevky na stravovanie vo všeobecnosti ako nástroj na daňovo-odvodovú optimalizáciu nákladov
- Využitie sociálneho fondu na také plnenia poskytované zamestnancom, ktoré nepodliehajú daniam a odvodom
- Nepeňažné benefity zamestnancov oslobodené od dane
- Dobrovoľný príspevok zamestnávateľa na rekreáciu zamestnanca
- Ubytovanie zabezpečené zamestnávateľom pre zamestnancov
- Ďalšie zamestnanecké benefity, ktoré sa zamestnancom nezdaňujú a nepodliehajú odvodom do poisťovní
- Výplata podielu na zisku zamestnancom bez účasti na základnom imaní
5) Daňová optimalizácia v súvislosti s predajom obchodných podielov
- Podmienky oslobodenia od dane pri predaji obchodného podielu u FO
- Princíp „jedného“ obchodného podielu pri jeho predaji
- Určenie základu dane pri predaji obchodného podielu
- Určenie vstupnej ceny obchodného podielu a minimalizácia daňového zaťaženia cez predaj obchodného podielu
- Podmienky oslobodenia od dane pri predaji obchodného podielu u PO
- Porovnanie daňových dôsledkov pri individuálnom predaji majetku, pri predaji podniku (časti podniku) alebo predaji obchodného podielu v PO vlastnenej inou PO
6) Daňová optimalizácia v súvislosti s cennými papiermi a podielovými fondmi
- Z pohľadu FO
- Z pohľadu PO
7) Zdaňovanie podielov na zisku, rozdelenia zákonného rezervného fondu, zníženia základného imania, výplaty likvidačného zostatku a možnosti legálnej optimalizácie
- Zdaňovanie príjmov z rozdelenia zisku
- Zdaňovanie príjmov z prerozdelenia zákonného rezervného fondu
- Proces zníženia základného imania a zdaňovanie príjmov zo zníženia základného imania
- Peňažná forma likvidačného zostatku a jeho zdanenie
- Nepeňažná forma likvidačného zostatku a jeho zdanenie
- Minimalizácia daňového zaťaženia pri likvidácii spoločnosti a výplate likvidačného zostatku
8) Ostatné kapitálové fondy, kapitálové fondy z vkladov spoločníkov a ďalšie vybrané problémy
- Ako „vylepšiť“ (zvýšiť) vlastné imanie spoločnosti s cieľom vyhnúť sa kríze
- Výhody a nevýhody jednotlivých alternatív zvýšenia vlastného imania spoločnosti so zameraním na zvýšenie základného imania, tvorbu ostatných kapitálových fondov, tvorbu fondov z príspevkov spoločníkov alebo poskytnutie pôžičky)
- Ostatné kapitálové fondy z účtovného hľadiska a z pohľadu Obchodného zákonníka
- Tvorba kapitálových fondov z vkladov spoločníkov a na čo si dať pozor
- Najčastejšie chyby pri tvorbe kapitálových fondov z vkladov spoločníkov
- Zdaňovanie príjmov plynúcich z prerozdelenia kapitálových fondov
- Špecifiká ostatných kapitálových fondov tvorených pred 01.01.2018 a dopady na ich zdaňovanie
9) Daňová optimalizácia v súvislosti s nehnuteľnosťami
- Zaradiť / nezaradiť nehnuteľnosť do obchodného majetku FO
- Ako preradiť nehnuteľnosť z obchodného majetku FO do jej osobného vlastníctva bez platenia daní
- Prenájom nehnuteľnosti a daňová optimalizácia u FO
- Oslobodenie od dane z príjmov FO pri predaji nehnuteľnosti
- Aké výdavky si môže uplatniť pri predaji nehnuteľnosti FO, ak príjem z jej predaja nie je oslobodený od dane
- Problematika DPH v súvislosti s nehnuteľnosťami predávanými FO
- Predaj rozostavanej nehnuteľnosti FO
- Predaj rozostavanej nehnuteľnosti PO (účet 042), zmena zámeru účtovnej jednotky
- Developerská činnosť realizovaná PO na pozemku vlastnenom FO
- Budovanie inžinierskych sietí občianskym združením
- Predaj nehnuteľnosti so stratou u predávajúceho, ktorým je PO
- Technické zhodnotenie nehnuteľnosti a s ním spojené problémy
10) Daňová optimalizácia na úrovni DPH
- Optimalizácia daňového zaťaženia z pohľadu DPH pri predaji nehnuteľností (uplatnenie oslobodenia od DPH, prenesenie daňovej povinnosti alebo predaj v bežnom režime DPH)
- Dobrovoľná registrácia za platiteľa DPH ako nástroj daňovej optimalizácie
- Rozdelenie činností a aktivít do rôznych entít za účelom získania určitých výhod na úrovni DPH v praktických príkladoch
- Predaj podniku / časti podniku z pohľadu DPH a dane z príjmov (výhody / nevýhody) vs. individuálny predaj majetku
- Ako sa legálne vyhnúť osobitnému režimu uplatňovania DPH pre CK / CA (§ 65 ZDPH)
- Balansovanie na hranici obratu pre platenie DPH – legálne možnosti a chyby v praxi
- Spätný finančný prenájom ako transakcia nepodliehajúca DPH od 01.01.2024
11) Vybrané tipy a triky legálnej daňovej optimalizácie
- Kombinácia foriem zdaňovania
- Osobitné postavenie autorov / umelcov
- Zrážková daň uplatňovaná z odmien / honorárov / licenčných poplatkov ako nástroj daňovej optimalizácie v porovnaní s daňovým zaťažením na strane PO
- Prechod SZČO na s.r.o. predajom podniku / časti podniku
- Prechod SZČO na s.r.o. vkladom podniku / časti podniku a porovnanie výhodnosti s predajom podniku / časti podniku
- „Hranie sa“ s hodnotou nepeňažného vkladu započítanou na vklad spoločníka, ktorý je FO
- Utlmenie činnosti („dožitie“) spoločnosti a presun činnosti na inú spoločnosť
- Ďalšie drobnosti
12) Špecifické postavenie vypomáhajúcich osôb
- Vypomáhajúce osoby bez nároku na odmenu – kedy nejde o nelegálnu prácu a nelegálne zamestnávanie
- Je možné zabezpečiť stravovanie aj pre vypomáhajúce osoby
- Materiálne zabezpečenie vypomáhajúcich osôb (dopravný prostriedok, výpočtová technika, mobilný telefón, pracovné oblečenie) z pohľadu dane z príjmov a DPH
13) Občianske združenie ako nástroj daňovej optimalizácie
- Zdroje financovania občianskeho združenia (členské príspevky, podiel zaplatenej dane, dary, charitatívna reklama, dotácie, príjmy z hlavnej činnosti, príjmy z podnikania)
- Občianske združenie ako vlastník obchodného podielu v s.r.o.
- Daňová optimalizácia v prípade občianskeho združenia z pohľadu dane z príjmov
- Daňová optimalizácia v prípade občianskeho združenia z pohľadu DPH
14) Diskusia – odpovede na otázky účastníkov