Popis produktu

Rešerš novelizovaných zákonov s komentárom v súvislom texte s príkladmi, zákon o dani z príjmov,  zákon o DPH, zákon o účtovníctve a ďalšie:

I. Vybrané zmeny týkajúce sa dní, SP / ZP a ročné zúčtovanie dane z príjmov (Pšenková & Tužinský)

• Rozšírenie okruhu nezdaňovaných zamestnaneckých benefitov (vzdelávanie zamestnanca, lekárska preventívna prehliadka, nepeňažné plnenie poskytnuté zamestnancovi zamestnávateľom do 500 EUR) a zmena v brutovaní nepeňažných benefitov poskytnutých zamestnancom od zamestnávateľa.
• Úprava vymedzenie nepeňažného plnenia poskytnutého zamestnancovi zamestnávateľom za účelom zabezpečenia dopravy a ubytovania a zvýšenie limitov, ktoré sa budú považovať za príjem oslobodený od dane z pohľadu zamestnanca.
• Zrušenie nezdaniteľnej časti týkajúcej sa dobrovoľných príspevkov do II. piliera dôchodkového sporenia a s tým spojené povinnosti.
• Úprava týkajúca sa nezdaniteľnej časti na kúpeľnú starostlivosť.
• Významná zmena týkajúca sa pravidiel zaokrúhľovania naprieč celým zákonom.
• Zmeny týkajúce sa zamestnancov a zamestnávateľov (§ 35 – § 40 ZDP).
• Zmeny týkajúce sa zamedzenia dvojitého zdanenia (§ 45 ZDP).

II. Zmeny v ZDP od 01.01.2020 okrem zmien, ktoré sú prezentované v prvom dni školenia (Tužinský)

• Úpravy vo vymedzení základných pojmov (nespolupracujúci štát, mikrodaňovník…).
• Zavedenie nového pojmu „mikrodaňovník“ a s tým spojené výhody / nevýhody a osobitosti (odpisovanie majetku vrátane majetku poskytnutého na prenájom, zahrnovanie tvorby opravných položiek do základu dane, odpočet daňovej straty) v praktických príkladoch.
• Rozšírenie pojmu vklad a úpravy v zdaňovaní v súvislosti s povinným príplatkom do rezervného fondu, nedeliteľného fondu družstva a emisného ážia) pri znížení základného imania alebo výplate podielu na zisku.
• Rozšírenie vymedzenia príjmov plynúcich zo zdrojov na území SR.
• Zmena týkajúca ukončenia obstarávania dlhodobého finančného majetku a jeho zahrnutia do základu dane.
• Zavedenie obsahovej náplne oznámenia podávanom FR SR pri vykonanej úprave základu dane podľa § 17 ods. 6 ZDP.
• Zmeny týkajúce sa tvorby rezerv na lesnú pestovnú činnosť.
• Zmeny týkajúce sa majetku poskytnutého inému daňovníkovi na využívanie formou výpožičky.
• Zásadné zmeny týkajúce sa peňažných a nepeňažných plnení medzi držiteľom a poskytovateľom zdravotnej starostlivosti.
• Rozšírenie okruhu subjektov, ktorým je možné bezodplatne darovať potraviny z dôvodu uplynutia doby použiteľnosti alebo trvanlivosti a daňová uznateľnosť likvidácie takéhoto tovaru.
• Výmena akcií daňovníka zrušeného bez likvidácie za akcie právneho nástupcu a daňové dôsledky.
• Zavedenie novej odpisovej skupiny 0, doba odpisovania, výhody / nevýhody a na čo si treba dať pozor.
• Zmeny týkajúce sa uplatňovania (odpočtu) daňovej straty.
• Úprava pravidiel odpočtu výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj.
• Zmeny týkajúce sa zrážkovej dane (§ 43 ZDP).
• Nové pravidlá týkajúce sa registračnej a oznamovacej povinnosti (§ 49a ZDP).
• Aplikácia prechodných a záverečných ustanovení týkajúcich sa prijatých legislatívnych zmien.

• Úprava oslobodenia príjmov z predaja cenných papierov prijatých na regulovaný trh / obdobný zahraničný regulovaný trh.
• Zmena v oslobodení od dane pri príjmoch prijatých ako náhrady škôd, náhrady nemajetkovej ujmy, plnení poskytovaných na odstránenie alebo zmiernenie následkov mimoriadnej udalosti alebo plnenia z poistenia majetku a plnenia z poistenia zodpovednosti za škodu.
• Úprava základu daňovníka s príjmami podľa § 6 ZDP pri vklade pohľadávky do obchodnej spoločnosti alebo družstva.
• Zmena okruhu príjmov, z ktorých platí FO preddavky na daň, zmena výšky poslednej známej daňovej povinnosti, z ktorej je FO povinná platiť preddavky na daň z príjmov a zjednodušenie výpočtu preddavkov na daň z príjmov.

• Zavedenie nových pravidiel pri oslobodení príjmov od dane z príjmov v súvislosti s výplatou plnení medzi daňovníkmi s EÚ a nová úprava týkajúca sa zrážkovej dane.
• Úprava týkajúca sa oslobodenia od dane z príjmov pri predaji akcií PO.
• Zmeny týkajúce sa okruhu výdavkov (nákladov) uznaných až po zaplatení (§ 17 ods. 19 ZDP; napr. zmluvné pokuty, úroky z omeškania, poplatky z omeškania a paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky u dlžníka, provízie za sprostredkovanie, náklady na získanie noriem a certifikátov, marketingové a iné štúdie a prieskum trhu…).
• Úprava zahrňovania pohľadávok do daňových výdavkov pri ich postúpení alebo odpísaní a zmena v posudzovaní nepremlčanosti pohľadávky nie ku dňu tvorby opravnej položky, alebo ku dňu odpisu alebo postúpenia pohľadávky, ale k poslednému dňu zdaňovacieho obdobia, v ktorom dochádza k tvorbe opravnej položky, postúpeniu pohľadávky alebo odpisu pohľadávky (§ 17 ods. 28, § 17a ods. 7, § 17b ods. 6 a § 17e ods. 14 ZDP).
• Zmeny týkajúce sa zdaňovania záväzkov po lehote splatnosti (§ 17 ods. 32 ZDP).
• Úprava zahrňovania precenenia cenných papierov určených na obchodovanie na reálnu hodnotu účtovaného ako náklad alebo výnos prostredníctvom účtov 564 resp. 664, alebo 566 resp. 666 postupov účtovania do základu dane.
• Rozsiahla úprava týkajúca sa hybridných nesúladov zavedené do doplneného § 17i ZDP.
• Úprava tvorby opravných položiek k pohľadávkam voči dlžníkom v konkurznom konaní a reštrukturalizačnom konaní vrátane pohľadávky z istiny z nesplateného úveru u vybraných daňovníkov a ich zahrňovania do základu dane.
• Zmena výšky poslednej známej daňovej povinnosti, z ktorej je PO povinná platiť preddavky na daň z príjmov a zmena vo výpočte výšky preddavkov na daň.

III. Zmeny v ZDPH od 01.01.2020 a vybrané problémy DPH (Ugróczy)

• Zmena v definícii obratu podľa § 4 ods. 4 ZDPH.
• Zavedenie režimu call-off stock a s tým spojené povinnosti uvádzania skutočností v daňovom priznaní k DPH a súhrnnom výkaze.
• Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v režime call-off stock.
• Priradenie prepravy v reťazci dodaní „prostrednou“ osobou (dodávateľom).
• Zavedenie fikcie odpisovania tovaru s obstarávacou cenou nižšou ako 1 700 € vrátane a dobou použiteľnosti dlhšou ako jeden rok na účely určenia základu dane pri bezodplatnom dodaní tovaru.
• Úprava vymedzenia sumy, z ktorej sa odvádza DPH pri zrušení registrácie pre daň.
• Úprava ubytovacích služieb na účely režimu DPH a zavedenie maximálnej doby trvania ubytovacích služieb.
• Úprava podmienok uplatnenia oslobodenia pri dodaní tovaru do iného členského štátu (§ 43 ZDPH).
• Zavedenie oslobodenia od dane pri dodaní tovaru a služieb súvisiacich s týmto tovarom, ktorý je prepustený do colného režimu colné uskladňovanie alebo je v osobitnom sklade.
• Zavedenie oslobodenie od dane v colnom sklade, v osobitnom sklade a v daňovom sklade.
• Oprava odpočítanej dane zo služieb vykonaných na investičnom majetku, ktoré viedli k trvalému zvýšeniu hodnoty tohto investičného majetku.
• Úprava / doplnenie týkajúce sa úpravy odpočítanej dane pri hnuteľnom investičnom majetku.
• Zavedenie pravidiel opravy základu dane a výšky dane pri službách cestovného ruchu do ZDPH vyplývajúcich z rozsudku ESD.
• Vedenie záznamov a rozšírenie obsahovej náplne záznamov na účely ZDPH.
• Prechodné ustanovenia účinné od 01.01.2020.
• Praktické príklady týkajúce sa vyššie popísaných zmien.

• Pravidlá pre určenie miesta dodania pre účely DPH (vybrané príklady na
  tovar a služby, tovar s montážou)
• Základ dane a vznik daňovej povinnosti pre účely DPH na príkladoch
• Uplatňovanie nároku na odpočítanie DPH (príklady neuznania odpočítania
  dane z aplikačnej praxe)
• Nehnuteľnosti a ich daňový režim DPH – upozornenie na časté chyby (kúpa,
  predaj, prenájom nehnuteľností po 1.1,2019, predaj starších bytov po 1.1.2019)