02.12.2024 – Daňové priznanie k DzP PO podnikateľského subjektu za rok 2024
Školenie na tému Daňové priznanie k DzP PO podnikateľského subjektu za rok 2024 sa uskutoční dňa 02. decembra 2024 o 9:00 hod. formou ONLINE vzdelávania.
Lektor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca
Popis produktu
OBSAH ONLINE / VIDEO ŠKOLENIA
1) Najdôležitejšie zmeny a na čo nezabudnúť pri podávaní DP k DzP PO za rok 2024
- Upozornenie na najdôležitejšie zmeny v zákone o dani z príjmov týkajúce sa dane z príjmov PO – podnikateľských subjektov
- Opätovné zavedenie minimálnej dane PO (v minulosti „daňovej licencie“) a praktické príklady s tým súvisiace
- Zmeny v tlačive daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2024 a ďalšie dôležité skutočnosti
2) Zdaňovacie obdobie
- Kalendárny rok
- Hospodársky rok
- Iné (zákonom stanovené) obdobie
3) Lehoty na podanie daňového priznania
- Základná lehota na podanie daňového priznania
- Predĺžená lehota na podanie daňového priznania
- Podmienky a spôsob predĺženia lehoty na podanie daňového priznania
4) Základné pojmy nevyhnutné k úprave výsledku hospodárenia na základ dane
- Daňový výdavok (náklad) / nedaňový výdavok (náklad)
- Limitovaný daňový výdavok (náklad) a daňový výdavok (náklad) uznaný až po zaplatení
- Zdaniteľný príjem (výnos)
5) Limitované daňové výdavky
- Rekapitulácia daňových výdavkov, ktoré sú daňovo uznané len v limitovanej výške
- Pravidlá nízkej kapitalizácie (§ 21a ZDP)
- Výdavky na spotrebované pohonné látky v príkladoch
6) Výdavky (náklady) uznané až po zaplatení
- Rekapitulácia daňových výdavkov (nákladov), ktoré sú daňovo uznané až po zaplatení
- Praktické príklady
7) Položky upravujúce základ dane v súvislosti s dlhodobým majetkom v príkladoch
- Uplatňovanie daňových odpisov dlhodobého hmotného a nehmotného majetku a rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi
- Úprava vstupnej ceny dlhodobého majetku pri registrácii za platiteľa DPH a zmene účelu / rozsahu použitia majetku
- Prerušenie daňových odpisov (možnosť / povinnosť)
- Pomerné odpisy v prvom roku odpisovania a v roku predaja vybraných druhov majetku
- Odpisovanie samostatných hnuteľných vecí v ocenení do 1 700 €
- Vyradenie majetku predajom, darovaním a likvidáciou
- Daňové odpisy a ich limitovanie pri luxusných automobiloch
- Uplatňovanie výdavkov na prenájom luxusných automobilov
- Daňové odpisy majetku poskytnutého na prenájom
- Spätný finančný prenájom dlhodobého hmotného majetku
- Porušenie podmienok finančného prenájmu (odobratie predmetu finančného prenájmu a predčasné ukončenie lízingovej zmluvy)
- Odkúpenie majetku prenajatého formou operatívneho prenájmu
- Zmarené investície
- Dotácie na obstaranie dlhodobého majetku
- Inventarizačné prebytky odpisovaného majetku
8) Položky upravujúce základ dane v súvislosti s pohľadávkami v príkladoch
- Opravné položky k pohľadávkam (vznik, zrušenie / použitie)
- Odpis pohľadávky
- Postúpenie pohľadávky
- Pohľadávky voči dlžníkom v konkurze a reštrukturalizácii
- Premlčané pohľadávky
- Zmluvné pokuty
- Úroky z omeškania
- Paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky
- Penále a pokuty
9) Položky upravujúce základ dane v súvislosti so záväzkami v príkladoch
- Záväzky po lehote splatnosti a úprava základu dane
- Úhrada záväzkov po lehote splatnosti a vplyv na základ dane
- Odpis záväzkov
- Rezervy (účtovné / daňové)
10) Manká a škody v príkladoch
- Manká a škody uznané / neuznané za daňové výdavky
- Náhrady škôd od poisťovní
11) Zásoby a vplyv na základ dane
- Vyradený (likvidovaný) tovar a jeho daňová uznateľnosť
- Drobné nákupy účtované priamo do spotreby
- Stratné v maloobchodnej predajni
12) Odpočítateľné položky – položky znižujúce základ dane
- Príjem získaný darovaním
- Podiely na zisku (dividendy)
- Príjmy oslobodené od dane
- Príjmy zdanené zrážkou
- Inkaso odpísaných pohľadávok
13) Opravy chýb minulých účtovných období
14) Vybrané problémy z praxe
- Uplatňovanie odpočtov daňových strát
- Preddavky na daň z príjmov
15) Diskusia – odpovede na otázky účastníkov