Daňová optimalizácia v roku 2019
Autori publikácie: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca & Ing. Vladimír Ozimý, daňový poradca
cena bez DPH9,90 €
Tento produkt už nie je možné zakúpiť.
Popis produktu
Daňová optimalizácia vs. daňový únik
- vymedzenie pojmu daňová optimalizácia a daňový únik / krátenie dane
- daňová optimalizácia a ako ju nerobiť (fiktívne faktúry, reklamné služby, sprostredko-
vanie, krátenie tržieb) - spochybnenie skutočného obsahu právneho úkonu alebo inej skutočnosti rozhodujúcej
pre zistenie, vyrubenie alebo vybratie dane pri daňovej kontrole - uveriteľnosť / obhájiteľnosť nákladu (výdavku)
Daňový výdavok
- vymedzenie daňového výdavku na účely zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
paušálne výdavky (80/20) u právnickej osoby a vplyv na zamestnanca - daňové výdavky uznané až po zaplatení a formy ich daňovej uznateľnosti bez zaplatenia
- upozornenie na pripravované legislatívne zmeny od 01.01.2020 v súvislosti s daňovými výdavkami uznanými až po zaplatení
Nehnuteľnosť a jej využívanie na podnikanie
- sídlo spoločnosti a možnosti zahrnutia nákladov do daňových výdavkov
- obstaranie nehnuteľnosti na finančný prenájom (lízing) a účtovno-daňové dôsledky a riziká z pohľadu DPH (ako je vnímaný princíp takto obstarávaného majetku na účely DPH)
- ako postupovať pri postúpení / odobratí / predčasnom odkúpení nehnuteľnosti obstaranej na finančný prenájom (lízing)
- vyvolané investície a bezodplatné odovzdanie nehnuteľnosti mestu / obci alebo odpredaj za „symbolické“ euro
- ako správne postupovať pri predaji nehnuteľnosti a dopad na daň z príjmov a DPH
- prenájom nehnuteľnosti FO (§ 6 ods. 3 ZDP), upozornenie na dôležité skutočnosti
- nehnuteľnosť v BSM a možnosť delenia príjmov na účely DPH a dane z príjmov
- ďalšie tipy na zníženie dane z príjmov FO pri prenájme nehnuteľnosti
- zaradenie / nezaradenie nehnuteľnosti do obchodného majetku u fyzickej osoby a daňové dôsledky
- preradenie majetku z obchodného majetku FO do osobného vlastníctva a daňové dôsledky
- predaj prenajímanej nehnuteľnosti
- predaj nehnuteľnosti a optimalizácia základu dane u FO vrátane poukázania na problematiku transferového oceňovania
Spoločník / konateľ na pracovnej ceste
- výdavky daňovo uznané súvisiace s pracovnou cestou
- právo na odpočítanie DPH pri pracovnej ceste
- vzťahujú sa princípy pracovných ciest aj na spoločníka / konateľa – kto spadá pod tento princíp a v ktorých prípadoch je možné uplatniť si právo na cestovné náhrady, ktoré sú daňovo uznaným výdavkom
- právo na odpočet DPH pri zahraničnej pracovnej ceste a daňová uznateľnosť výdavku
- nevyúčtovanie pracovnej cesty spoločníkom/konateľom a možné daňové riziká
Pohľadávky a záväzky v účtovníctve
- pripravované legislatívne zmeny v súvislosti s odpisom pohľadávok a čo je potrebné spraviť do 31.12.2019,
- odpísanie pohľadávky / postúpenie pohľadávky
- príslušenstvo k pohľadávkam
- co s neuhradenými pohľadávkami a ako ich nezdaniť pri ukončení podnikania FO?
- záväzky po lehote splatnosti – ako na ne? (zdaňovanie, úhrada, prevzatie dlhu / záväzku, zápočet, novácia, urovnanie vzájomných pohľadávok, odpustenie dlhu / záväzku)
- pripravované legislatívne zmeny v súvislosti so zdaňovaním záväzkov po lehote splatnosti
Špecifické druhy nákladov/výdavkov/transakcií
- využitie rozdielov / výnimiek / oslobodení v zdaňovaní FO
- spotrebiteľské súťaže,
- zamestnanecké súťaže,
- darovanie a na čo si treba dávať pozor po posledných zmenách v zdaňovaní podielov na zisku / dividend,
Vybrané problémy na záver
- pripravované legislatívne zmeny v súvislosti s daňovými stratami a ich započítavaním
- daňová strata a ako o ňu „neprísť“
- započítanie kladného rozdielu daňovej licencie z minulých zdaňovacích období a ako oň neprísť
- výhody a nevýhody postavenia mikrodaňovníka v právnej úprave od 01.01.2020
- rozdiely v zdaňovaní (daňové výhody) mikrodaňovníka v porovnaní s ostatnými daňovníkmi
- základné porovnanie daňovo-odvodového zaťaženia jednotlivých foriem podnikania
