PROGRAM 2-DŇOVÉHO ŠKOLENIA:

1) Najdôležitejšie zmeny a na čo nezabudnúť pri podávaní DP k DzP PO za rok 2025

• upozornenie na najdôležitejšie zmeny v zákone o dani z príjmov týkajúce sa dane z príjmov PO - podnikateľských subjektov
• opätovné zavedenie minimálnej dane PO (v minulosti "daňová licencia") a praktické príklady s tým súvisiace
• zmeny v tlačive daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2025 a ďalšie dôležité skutočnosti

2) Zdaňovacie obdobie

• kalendárny rok
• hospodársky rok
• iné (zákonom stanovené) obdobie

3) Lehoty na podanie daňového priznania

• základná lehota na podanie daňového priznania
• predĺžená lehota na podanie daňového priznania
• podmienky a spôsob predĺženia lehoty na podanie daňového priznania

4) Základné pojmy nevyhnutné k úprave výsledku hospodárenia na základ dane

• daňový výdavok (náklad) / nedaňový výdavok (náklad)
• limitovaný daňový výdavok (náklad) a daňový výdavok (náklad) uznaný až po zaplatení
• zdaniteľný príjem (výnos)

5) Limitované daňové výdavky

• rekapitulácia daňových výdavkov, ktoré sú daňovo uznané len v limitovanej výške
• pravidlá nízkej kapitalizácie (§ 21a ZDP)
• pravidlo o obmedzení úrokových nákladov (§ 17k ZDP)
• výdavky na spotrebované pohonné látky v príkladoch

6) Výdavky (náklady) uznané až po zaplatení

• rekapitulácia daňových výdavkov (nákladov), ktoré sú daňovo uznané až po zaplatení
• praktické príklady

7) Položky upravujúce základ dane v súvislosti s dlhodobým majetkom v príkladoch

• uplatňovanie daňových odpisov dlhodobého hmotného a nehmotného majetku a rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi
• úprava vstupnej ceny dlhodobého majetku pri registrácii za platiteľa DPH a zmene účelu / rozsahu použitia majetku
• prerušenie daňových odpisov (možnosť / povinnosť)
• pomerné odpisy v prvom roku odpisovania a v roku predaja vybraných druhov majetku
• odpisovanie samostatných hnuteľných vecí v ocenení do 1 700 €
• vyradenie majetku predajom, darovaním a likvidáciou
• daňové odpisy a ich limitovanie pri luxusných automobiloch
• uplatňovanie výdavkov na prenájom luxusných automobilov
• daňové odpisy majetku poskytnutého na prenájom
• spätný finančný prenájom dlhodobého hmotného majetku
• porušenie podmienok finančného prenájmu (odobratie predmetu finančného prenájmu a predčasné ukončenie lízingovej zmluvy)
• odkúpenie majetku prenajatého formou operatívneho prenájmu
• zmarené investície
• dotácie na obstaranie dlhodobého majetku
• inventarizačné prebytky odpisovaného majetku

8) Položky upravujúce základ dane v súvislosti s pohľadávkami v príkladoch

• opravné položky k pohľadávkam (vznik, zrušenie / použitie)
• odpis pohľadávky
• postúpenie pohľadávky
• pohľadávky voči dlžníkom v konkurze a reštrukturalizácii
• premlčané pohľadávky
• zmluvné pokuty
• úroky z omeškania
• paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky
• penále a pokuty

9) Položky upravujúce základ dane v súvislosti so záväzkami v príkladoch

• záväzky po lehote splatnosti a úprava základu dane
• úhrada záväzkov po lehote splatnosti a vplyv na základ dane
• odpis záväzkov
• rezervy (účtovné / daňové)

10) Manká a škody v príkladoch

• manká a škody uznané / neuznané za daňové výdavky
• náhrady škôd od poisťovní

11) Zásoby a vplyv na základ dane

• vyradený (likvidovaný) tovar a jeho daňová uznateľnosť
• drobné nákupy účtované priamo do spotreby
• stratné v maloobchodnej predajni

12) Odpočítateľné položky - položky znižujúce základ dane

• príjem získaný darovaním
• podiely na zisku (dividendy)
• príjmy oslobodené od dane (§ 13, § 13a - 13c ZDP)
• príjmy zdanené zrážkou
• inkaso odpísaných pohľadávok

13) Opravy chýb minulých účtovných období

14) Vybrané problémy z praxe

• uplatňovanie odpočtov daňových strát
• preddavky na daň z príjmov
• zmena účtovného / zdaňovacieho obdobia
• transferové ceny a transferové oceňovanie
• odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj
• úprava základu dane pri predaji podniku / časti podniku
• pravidlo o obmedzení úrokových nákladov
• špecifiká pri vyčíslení základu dane v komanditnej spoločnosti a verejnej obchodnej spoločnosti

15) Sumarizácia položiek zvyšujúcich a znižujúcich VH pri jeho transformácii na ZD a vyplnené daňové priznanie k DzP PO z príkladov riešených na školení

16) Diskusia - odpovede na otázky účastníkov