1) Najdôležitejšie zmeny a na čo nezabudnúť pri podávaní DP k DzP PO za rok 2024

• Upozornenie na najdôležitejšie zmeny v zákone o dani z príjmov týkajúce sa dane z príjmov PO - podnikateľských subjektov
• Opätovné zavedenie minimálnej dane PO (v minulosti "daňovej licencie") a praktické príklady s tým súvisiace
• Zmeny v tlačive daňového priznania k dani z príjmov PO za rok 2024 a ďalšie dôležité skutočnosti

2) Zdaňovacie obdobie

• Kalendárny rok
• Hospodársky rok
• Iné (zákonom stanovené) obdobie

3) Lehoty na podanie daňového priznania

• Základná lehota na podanie daňového priznania
• Predĺžená lehota na podanie daňového priznania
• Podmienky a spôsob predĺženia lehoty na podanie daňového priznania

4) Základné pojmy nevyhnutné k úprave výsledku hospodárenia na základ dane

• Daňový výdavok (náklad) / nedaňový výdavok (náklad)
• Limitovaný daňový výdavok (náklad) a daňový výdavok (náklad) uznaný až po zaplatení
• Zdaniteľný príjem (výnos)

5) Limitované daňové výdavky

• Rekapitulácia daňových výdavkov, ktoré sú daňovo uznané len v limitovanej výške
• Pravidlá nízkej kapitalizácie (§ 21a ZDP)
• Výdavky na spotrebované pohonné látky v príkladoch

6) Výdavky (náklady) uznané až po zaplatení

• Rekapitulácia daňových výdavkov (nákladov), ktoré sú daňovo uznané až po zaplatení
• Praktické príklady

7) Položky upravujúce základ dane v súvislosti s dlhodobým majetkom v príkladoch

• Uplatňovanie daňových odpisov dlhodobého hmotného a nehmotného majetku a rozdiel medzi účtovnými a daňovými odpismi
• Úprava vstupnej ceny dlhodobého majetku pri registrácii za platiteľa DPH a zmene účelu / rozsahu použitia majetku
• Prerušenie daňových odpisov (možnosť / povinnosť)
• Pomerné odpisy v prvom roku odpisovania a v roku predaja vybraných druhov majetku
• Odpisovanie samostatných hnuteľných vecí v ocenení do 1 700 €
• Vyradenie majetku predajom, darovaním a likvidáciou
• Daňové odpisy a ich limitovanie pri luxusných automobiloch
• Uplatňovanie výdavkov na prenájom luxusných automobilov
• Daňové odpisy majetku poskytnutého na prenájom
• Spätný finančný prenájom dlhodobého hmotného majetku
• Porušenie podmienok finančného prenájmu (odobratie predmetu finančného prenájmu a predčasné ukončenie lízingovej zmluvy)
• Odkúpenie majetku prenajatého formou operatívneho prenájmu
• Zmarené investície
• Dotácie na obstaranie dlhodobého majetku
• Inventarizačné prebytky odpisovaného majetku

8) Položky upravujúce základ dane v súvislosti s pohľadávkami v príkladoch

• Opravné položky k pohľadávkam (vznik, zrušenie / použitie)
• Odpis pohľadávky
• Postúpenie pohľadávky
• Pohľadávky voči dlžníkom v konkurze a reštrukturalizácii
• Premlčané pohľadávky
• Zmluvné pokuty
• Úroky z omeškania
• Paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky
• Penále a pokuty

9) Položky upravujúce základ dane v súvislosti so záväzkami v príkladoch

• Záväzky po lehote splatnosti a úprava základu dane
• Úhrada záväzkov po lehote splatnosti a vplyv na základ dane
• Odpis záväzkov
• Rezervy (účtovné / daňové)

10) Manká a škody v príkladoch

• Manká a škody uznané / neuznané za daňové výdavky
• Náhrady škôd od poisťovní

11) Zásoby a vplyv na základ dane

• Vyradený (likvidovaný) tovar a jeho daňová uznateľnosť
• Drobné nákupy účtované priamo do spotreby
• Stratné v maloobchodnej predajni

12) Odpočítateľné položky - položky znižujúce základ dane

• Príjem získaný darovaním
• Podiely na zisku (dividendy)
• Príjmy oslobodené od dane
• Príjmy zdanené zrážkou
• Inkaso odpísaných pohľadávok

13) Opravy chýb minulých účtovných období

14) Vybrané problémy z praxe

• Uplatňovanie odpočtov daňových strát
• Preddavky na daň z príjmov

15) Diskusia - odpovede na otázky účastníkov