OBSAH: 

Novela zákona o dani z príjmov od 01.01.2018

Zmeny základných pojmov a definícií:

• Úprava definície závislých osôb
• Zavedenie novej definície subjektu, ústredia, konečného príjemcu príjmu a digitálnej platformy
• Rozšírenie definície stálej prevádzkarne na území SR
• Rozšírenie okruhu príjmov nerezidentov zo zdrojov na území SR (napr. odplata za poskytnuté služby dosiahnutých napr. prostredníctvom digitálnej platformy)

Zmeny týkajúce sa fyzických osôb:

• Príjmy z príležitostných činností
• Daňový bonus na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie
• Nezdaniteľná časť základu dane na uhradené služby v kúpeľných zariadeniach
• Uplatňovanie daňového bonusu na dieťa
• Použitie podielu zaplatenej dane zamestnancov (darovanie 2 %)
• Zdanenie príjmu z predaja majetku alebo práv v bezpodielovom spoluvlastníctve manželov v prípade, ak ide o obchodný majetok
• Oddlženie formou konkurzu a splátkového kalendára u fyzickej osoby
• Výplata prostriedkov z kapitálových fondov a s tým súvisiace daňové dôsledky

Zmeny týkajúce sa právnických osôb:

• Zlúčenie, splynutie alebo rozdelenie obchodných spoločností alebo družstiev a zmeny týkajúce sa daňového posúdenia týchto transakcií
• Výplata oceňovacích rozdielov z precenenia
• Výplata prostriedkov z kapitálových fondov a s tým súvisiace daňové dôsledky
• Rozšírenie okruhu príjmov oslobodených od dane za komerčné využívanie nehmotných aktív (až do výšky 50 %) a v súvislosti s tzv. vnorenými nehmotnými aktívami
• Zdanenie pri obchode spoločnosti týkajúci sa presunu majetku alebo rezidencie mimo SR (implementácia ATAD)
• Nové pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti

Ostatné zmeny:

• Technické zhodnotenie budov, v ktorých sa poskytuje kúpeľná starostlivosť
• Úprava pravidiel pre odpočet výdavkov (nákladov) na výskum a vývoj

Novela zákona o DPH od 01.01.2018 

• Rozšírenie povinnosti zložiť zábezpeku na daň pri registrácii DPH
• Zmena podmienok trojstranného obchodu pre prvého odberateľa
• Úprava peňažného limitu pri tuzemskom prenose daňovej povinnosti
• Zmeny v úprave odpočítanej dane pri zmene účelu použitia investičného majetku
• Zavedenie povinnosti a lehoty na oznámenie neuplatnenia oslobodenia od dane pri predaji nehnuteľnosti
• Zmeny týkajúce sa platiteľov dane z pridanej hodnoty uplatňujúcich osobitný režim vzniku daňovej povinnosti prijatím platby
• Rozšírenie povinnosti podania súhrnného výkazu pre osoby registrované pre daň podľa § 7 a 7a zákona o DPH
• Zmena v spôsobe fakturácie za nájom a dodávky elektriny, plynu, vody a tepla odberateľovi, ktorý nie je usadený v Slovenskej republike;
• Zmena týkajúce sa osobitnej úpravy DPH pre cestovné agentúry a cestovné kancelárie;
• Zavedenie povinnosti vrátenia odpočítanej dane z platby zaplatenej pred dodaním tovaru alebo služby v prípade, ak ku dňu zrušenia registrácie DPH neboli tovar alebo služba dodané

 Novela zákona o správe daní od 01.01.2018

• Index daňovej spoľahlivosti daňovníka ako nástroj hodnotenia daňovníka
• Nové pravidlá pre daňové tajomstvo
• Rozšírenie prípadov, v ktorých daňový subjekt alebo jeho zástupca nie je oprávnený nazerať do písomností obsahujúcich napr. utajované skutočnosti
• Rozšírenie okruhu osôb s povinnosťou elektronickej komunikácie aj na fyzické osoby
• Súhrnný protokol vyhotovený Finančným riaditeľstvom SR
• Zverejňovanie zoznamov daňových subjektov s uvedením výšky ich dane z príjmov, daňovej straty alebo výšky dane z pridanej hodnoty, resp. nadmerného odpočtu
• Zníženie poplatkov za záväzné stanovisko
• Vymedzenie dňa platby dane, ktorá bola uskutočnená bezhotovostným prevodom z účtu inej osoby ako daňového subjektu
• Predĺženie lehoty na podanie odvolania

Novela zákona o účtovníctve od 01.01.2018 

• Zmena v zatriedení do veľkostných skupín účtovných jednotiek, ktoré sú právnymi nástupcami
• Zmena obsahovej náplne priebežnej účtovnej závierky mikro účtovnej jednotky
• Vymedzenie osoby zodpovednej za uloženie dokumentov do registra účtovných závierok za zanikajúcu účtovnú jednotku
• Predĺženie lehoty na uloženie oznámenia o dátume schválenia účtovnej závierky do registra účtovných závierok
• Predĺženie lehoty na uchovávanie (archiváciu) účtovných dokumentov
• Podanie podnetu na zrušenie živnostenského oprávnenia daňovým úradom pri opakovanom zistení spáchania správneho deliktu

Najdôležitejšie zmeny v zákone o používaní elektronickej registračnej pokladnice účinné od 01.01.2018

• Sprístupnenie oznámenia na predajnom mieste o tom, že podnikateľ nie je povinný používať elektronickú registračnú pokladnicu alebo virtuálnu registračnú pokladnicu
• Správne označovanie názvov tovarov a služieb na dokladoch vyhotovených registrač-nou pokladnicou
• Uvádzanie QR kódov na vyhotovených dokladoch z registračnej pokladnice
• Zákaz menenia údajov na už vyhotovenom doklade
• Rozšírenie sankcií a zmena ich výšky
• Zabezpečenie a prepadnutie elektronickej registračnej pokladnice

  Najdôležitejšie zmeny v Obchodnom zákonníku od 01.01.2018 a v iných právnych predpisoch

• Zodpovednosť ovládajúcej osoby za úpadok ovládanej osoby
• Nové pravidlá týkajúce sa tvorby a použitia kapitálových fondov
• Nové pravidlá týkajúce sa vybraných podnikových kombinácií
• Nekalá likvidácia
• Zodpovednosť za škodu spôsobenú nepodaním návrhu na vyhlásenie konkurzu

Upozornenie na zmenu tlačív

• Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby (typ B)
• Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby
• Daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty

 Rekapitulácia najdôležitejších čísiel pre roky 2017 a 2018

• Suma, od ktorej je SZČO povinná platiť sociálne poistenie
• Nezdaniteľná časť vo vzťahu k výške príjmu
• Ostatné veličiny