Popis produktu

Obsah video školenia „Účtovná závierka v podvojnom účtovníctve podnikateľského subjektu za rok 2019“:

• jednoúčelové / viacúčelové poukazy
• rekreačné poukazy
• poistné a daň z poistenia
• komodity ako krátkodobý finančný majetok

• kritéria na začlenenie účtovnej jednotky do niektorej z veľkostných skupín
• zaradenie novovzniknutých účtovných jednotiek do veľkostných skupín
• preradenie účtovnej jednotky medzi veľkostnými skupinami

• prečo / načo?
• okruhy, ktoré musia byť upravené

• odpisy (odpisový plán a daňové odpisy)
• zásoby, účtovanie na konci roka (spôsob A / B), úprava ocenenia
• opravné položky k DM, zásobám, pohľadávkam v príkladoch
• rezervy v príkladoch
• nevyfakturované dodávky v príkladoch
• časové rozlíšenie nákladov a výnosov v príkladoch
• kurzové rozdiely, prepočet majetku a záväzkov v cudzej mene
• splatná a odložená daň z príjmov a daňová licencia v príkladoch
• podsúvahová evidencia

• otvorenie účtov (syntetických a analytických)
• účty, ktoré nesmú vykazovať zostatok ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka
• záporné zostatky na jednotlivých účtoch a ich preúčtovanie
• kompenzácia zostatkov na analytických účtoch

• termíny na uloženie dokumentov do registra účtovných závierok
• spôsob ukladania dokumentov do registra účtovných závierok

• úprava podmienok (kritérií) posudzovania povinnosti overenia účtovnej závierky audítorom
• výročná správa
• nariadenie dodatočnej likvidácie a s tým spojené účtovné / zdaňovacie obdobie

Obsah video školenia „Daňové priznanie k DzP PO – podnikateľského subjektu za rok 2019“:

Druhy daňových priznaní

• riadne
• opravné
• dodatočné
• daňové priznanie PO v likvidácii a konkurze

Tlačivo daňového priznania, obsahová náplň, upozornenie na zmeny v tlačive

Zmeny v zákone o dani z príjmov, ktoré treba zohľadniť v daňovom priznaní podanom za r. 2019 a ďalšie dôležité skutočnosti

• zavedenie samostatnej odpisovej skupiny pre osobné automobily s pohonom BEV a PHEV
• preddavkové obdobie, zmeny v platení preddavkov na daň a určenie výšky preddavku na daň pre zdaňovacie obdobie r. 2020
• rekreačné poukazy
• virtuálne meny
• komodity
• poukazy

Položky upravujúce základ dane

• vymedzenie daňového výdavku vo všeobecnosti
• nedaňové výdavky (§ 19 – 21 ZDP)
• limitované daňové výdavky (napr. pohonné látky)
• daňové výdavky uznané až po zaplatení.

 Odpisy (účtovné a daňové), dotácie na obstaranie majetku a vyradenie majetku

• uplatňovanie daňových odpisov dlhodobého hmotného a nehmotného majetku
• daňové odpisy a ich limitovanie pri luxusných automobiloch
• daňové odpisy prenajatého majetku
• odpisovanie SHM v ocenení do 1 700 €
• metódy odpisovania
• prerušenie daňových odpisov
• pomerné odpisy v prvom roku odpisovania a v roku predaja vybraných druhov majetku
• vyradenie majetku predajom, darovaním a likvidáciou
• zmarené investície
• dotácie na obstaranie dlhodobého majetku

Zásoby

• vyradený (likvidovaný) tovar a jeho daňová uznateľnosť
• drobné nákupy účtované priamo do spotreby
• pohonné látky
• reklamné predmety
• stratné v maloobchodnej predajni

Pohľadávky a príslušenstvo k pohľadávkam

• opravné položky k pohľadávkam (vznik, zrušenie / použitie)
• odpis pohľadávky
• postúpenie pohľadávky
• pohľadávky voči dlžníkom v konkurze a reštrukturalizácii
• premlčané pohľadávky
• zmluvné pokuty
• úroky z omeškania
• paušálna náhrada nákladov spojených s uplatnením pohľadávky
• penále a pokuty

Záväzky

• záväzky po lehote splatnosti a úprava základu dane
• úhrada záväzkov po lehote splatnosti a vplyv na základ dane
• rezervy (účtovné / daňové)

Manká a škody

• manká a škody uznané / neuznané za daňové výdavky
• náhrady škôd od poisťovní

Dane a ich zahrnutie do základu dane z príjmov

• daň z príjmu
• DPH
• daň z motorových vozidiel
• ostatné dane

Nepeňažné príjmy zvyšujúce základ dane

Odpočítateľné položky od základu dane

• príjem získaný darovaním
• podiely na zisku (dividendy)
• príjmy oslobodené od dane
• príjmy zdanené zrážkou
• inkaso odpísaných pohľadávok

Opravy chýb minulých účtovných období