Vybrané problémy DPH a pripravované legislatívne zmeny
Podrobne a prehľadne spracované tlačené študijné materiály k vybraným problémom DPH v rozsahu 164 strán zo školenia v termíne 28.09.-29.09.2020.
Autor publikácie: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca
Doručenie: Kuriérom (cena prepravy 5 €)
cena bez DPH20,00 €
Tento produkt už nie je možné zakúpiť.
Popis produktu
OBSAH:
Určenie miesta dodania tovarov / služieb
- Prečo je dôležité správne určenie miesta dodania tovaru / služby.
- Najčastejšie chyby pri určovaní miesta dodania tovaru / služby.
Najčastejšie chyby pri uplatňovaní nároku na odpočet DPH
- Nesprávne určenie zdaniteľného obdobia pri tovare.
- Nesprávne určenie zdaniteľného obdobia pri službách.
Nesprávne vystavená faktúra
- Nesprávne vystavené faktúry dodávateľom a čo z toho vyplýva.
- Nesprávne vystavené faktúry odberateľom a čo z toho vyplýva.
- Nesprávne vystavené faktúry za tovar / služby z iného členského štátu.
- „Opravy“ chýb vo faktúrach (ako áno / ako nie).
Najčastejšie chyby pri zostavovaní výkazov DPH
- Najčastejšie chyby pri zostavení DP k DPH v konkrétnych príkladoch (chýbajúce / vynechané údaje a vplyv na podanie opravného / dodatočného daňového priznania k DPH, správne smerovanie transakcií do jednotlivých riadkov DP k DPH, objektívne / subjektívne opravy dokladov…).
- Najčastejšie chyby pri zostavení KV k DPH v konkrétnych príkladoch (uvádzanie správnych dátumov, obsahová náplň, KV k DPH, opravné doklady…).
- Najčastejšie chyby pri zostavení SV k DPH v konkrétnych príkladoch (prijatie platby pred dodaním služby do iného členského štátu, odberateľ z iného členského štátu v procese prideľovania IČ DPH, dodanie tovaru do iného členského štátu, trojstranný obchod).
- Opravy chýb v jednotlivých výkazoch k DPH.
Vybrané problémy
- Paušalizácia výdavkov z pohľadu ZDP a nadväznosť na ZDPH.
- Správne uplatňovanie kurzov pri prepočte cudzej meny na euro z pohľadu ZDPH.
- Správne určenie základu dane.
- Správne určenie režimu DPH.
Oprava základu dane, opravné faktúry z účtovného a daňového hľadiska
- Vymedzenie opravnej faktúry z pohľadu zákona o DPH.
- Opravné faktúry vystavené z dôvodu opravy základu dane (§ 25 ZDPH).
- Opravné faktúry vystavené z dôvodu subjektívnej chyby (oprava chýb v pôvodnej faktúre, oprava sadzby DPH, storno faktúry z dôvodu duplicity, zmena režimu DPH, doplnenie chýbajúcich údajov alebo zmena nesprávnych údajov na pôvodnej faktúre).
- Opravné faktúry týkajúce sa dodávok z iných členských štátov.
- Osobitosti opravných faktúr z dôvodu uplatnenia zľavy, skonta, rabatu.
- Finančné dobropisy bez vplyvu na DPH (§ 25 ods. 6 zákona o DPH).
- Opravné faktúry (dobropisy / ťarchopisy) a ich vykazovanie v daňovom priznaní.
- Opravné faktúry (dobropisy / ťarchopisy) a ich vykazovanie v kontrolnom výkaze.
- Opravné faktúry (dobropisy / ťarchopisy) a ich vykazovanie v súhrnnom výkaze.
- Opravné faktúry, ktoré nemenia hodnotu pôvodnej faktúry a ich vykazovanie vo výkazoch k DPH.
- Účtovanie opravných faktúr v súvislosti so zásobami, dlhodobým majetkom, nákladmi / výnosmi.
- Správne zohľadnenie opravných faktúr v účtovníctve (bežné účtovné obdobie, závierkové účtovné prípady, upravujúce účtovné závierkové prípady).
- Praktické príklady.
Vybrané problémy
- Dodanie tovaru v režime call-off stock a s tým spojené povinnosti uvádzania skutočností v daňovom priznaní k DPH a súhrnnom výkaze.
- Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v režime call-off stock.
- Priradenie prepravy v reťazci dodaní „prostrednou“ osobou (dodávateľom).
- Zavedenie fikcie odpisovania tovaru s obstarávacou cenou nižšou ako 1 700 € vrátane a dobou použiteľnosti dlhšou ako jeden rok na účely určenia základu dane pri bezodplatnom dodaní tovaru.
Schválené / pripravované zmeny v DPH od 01.01.2021 v kocke
- Zmeny týkajúce sa registrácie zahraničných osôb v tuzemsku.
- Zavedenie možnosti opravy základu dane pri dodaní tovaru alebo služby, ak platiteľ dane uskutočňujúci tieto dodania nedostal zaplatené a jeho pohľadávka sa stala nevymožiteľnou a s tým súvisiace zavedenie povinnosti opraviť odpočítanú daň na strane dlžníka.
- Zmeny týkajúce sa zásielkového predaja tovaru (predaja tovaru na diaľku na území Európskej únie).
- Možnosť platiteľa dane preukázať odoslanie alebo prepravu ním dodávaného tovaru do miesta určenia na území tretích štátov inými dôkazmi.
- Zrušenie oslobodenia od dane pri dovoze zásielok s hodnotou nepresahujúcou sumu 22 €.
- Dodanie tovaru formou online platformy (elektronického rozhrania) a s tým spojené povinnosti.
- Rozšírenie možností použitia osobitných úprav jedného kontaktného miesta (§ 68a až § 68c ZDPH a novo doplnený § 68cb ZDPH) pri cezhraničných službách dodaných nezdaniteľným osobám a taktiež pri cezhraničných dodaniach tovaru nezdaniteľným osobám (predaj tovaru na diaľku).
