Popis produktu

OBSAH VIDEOŠKOLENIA

Legálna daňová optimalizácia vs. nelegálne krátenie dane

• Legálna daňová optimalizácia a daňová kreativita
• Nelegálne krátenie dane a zneužitie práva s cieľom dosiahnutia neoprávnených daňových výhod (krátenie tržieb a nepriznanie / zatajovanie príjmov, fiktívne náklady, fakturácia do „vlastnej“ s. r. o., umelé konštrukcie…)
• Zastreté právne úkony (simulované / disimulované právne úkony) v zmluvných vzťahoch a ich dôsledky pri daňových kontrolách
• Daňová optimalizácia vs. daňová kontrola
• Úloha konateľa pri daňovej kontrole a správanie konateľa predchádzajúce daňovú kontrolu resp. minimalizujúce daňové doruby (napr. dostatočné preverenie obchodných partnerov a indície smerujúce k jeho nedôveryhodnosti, argumentačné minimum, dôkazy smerujúce k preukaznosti daňového výdavku alebo nárokovateľnosti odpočtu DPH)
• Trestno-právna rovina konania konateľov a najčastejšie trestné činy, ktorých sa konatelia dopúšťajú najmä v daňovej oblasti

Porovnanie daňovo – odvodového zaťaženia

• Daňovo-odvodové zaťaženie SZČO
• Daňovo-odvodové zaťaženie v s.r.o.
• Rôzne modelové situácie a praktické príklady porovnania daňovo-odvodového zaťaženia SZČO a s.r.o.
• Odmena konateľa ako nástroj daňovo – odvodovej optimalizácie s prihliadnutím na zmeny od 01.01.2024
• Jednorazová / nepravidelná odmena konateľa ako nástroj daňovo – odvodovej optimalizácie

Špecifiká daňovej optimalizácie v roku 2025

• Využitie nižšej sadzby dane z príjmov – modelové situácie
• Uprednostnenie výplaty podielov na zisku dosiahnutých za staršie roky a s tým spojené nevyhnutné kroky, ktoré je potrebné vykonať
• Likvidácia s.r.o. ako jedna z možností neplatenia minimálnej dane z príjmov
• Nášľapné míny firiem založených v daňových rajoch alebo „presídlenia“ firiem
• „Hranie“ sa s daňovou rezidenciou FO
• Maximalizácia výšky daňového bonusu na vyživované deti

Zníženie daňovo-odvodového zaťaženia mzdových nákladov

• Zamestnanecké súťaže
• Stravné lístky a príspevky na stravovanie vo všeobecnosti ako nástroj na daňovo-odvodovú optimalizáciu nákladov
• Využitie sociálneho fondu na také plnenia poskytované zamestnancom, ktoré nepodliehajú daniam a odvodom
• Nepeňažné benefity zamestnancov oslobodené od dane
• Dobrovoľný príspevok zamestnávateľa na rekreáciu zamestnanca
• Ubytovanie zabezpečené zamestnávateľom pre zamestnancov
• Ďalšie zamestnanecké benefity, ktoré sa zamestnancom nezdaňujú a nepodliehajú odvodom do poisťovní
• Výplata podielu na zisku zamestnancom bez účasti na základnom imaní

Daňová optimalizácia v súvislosti s predajom obchodných podielov

• Podmienky oslobodenia od dane pri predaji obchodného podielu u FO
• Princíp „jedného“ obchodného podielu pri jeho predaji
• Určenie základu dane pri predaji obchodného podielu
• Určenie vstupnej ceny obchodného podielu a minimalizácia daňového zaťaženia cez predaj obchodného podielu
• Podmienky oslobodenia od dane pri predaji obchodného podielu u PO
• Porovnanie daňových dôsledkov pri individuálnom predaji majetku, pri predaji podniku (časti podniku) alebo predaji obchodného podielu v PO vlastnenej inou PO

Daňová optimalizácia v súvislosti s cennými papiermi a podielovými fondmi

• Z pohľadu FO
• Z pohľadu PO

Zdaňovanie podielov na zisku, rozdelenia zákonného rezervného fondu, zníženia základného imania, výplaty likvidačného zostatku a možnosti legálnej optimalizácie

• Zdaňovanie príjmov z rozdelenia zisku
• Zdaňovanie príjmov z prerozdelenia zákonného rezervného fondu
• Proces zníženia základného imania a zdaňovanie príjmov zo zníženia základného imania
• Peňažná forma likvidačného zostatku a jeho zdanenie
• Nepeňažná forma likvidačného zostatku a jeho zdanenie
• Minimalizácia daňového zaťaženia pri likvidácii spoločnosti a výplate likvidačného zostatku