OBSAH:

 Daňový výdavok:

•  vymedzenie daňového výdavku na účely zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov,
•  paušálne výdavky (80/20) u právnickej osoby a vplyv na zamestnanca,
•  daňové výdavky uznané až po zaplatení a formy ich daňovej uznateľnosti bez zaplatenia,
•  reklamné predmety a obchodné vzorky.

 Využitie rozdielov v zdaňovaní FO a PO:

• príležitostné príjmy FO,
• prenájom hnuteľného a nehnuteľného majetku FO,
• paušálne náhrady vyplácané zamestnancom/konateľom,
• príjmy oslobodené od dane a príjmy, ktoré nie sú predmetom dane.

Rekapitulácia foriem vlastníctva/užívania majetku z daňového pohľadu a komparácia výhodnosti jednotlivých foriem:

• operatívny/finančný prenájom, financovanie úverom alebo nákupom (komparácia výdavkov a ich uznateľnosti, dôsledky na DPH a výhodnosť pre platiteľov/neplatiteľov DPH),
• registračné poplatky ako súčasť obstarávacej ceny vozidla verzus jednorazový daňový výdavok,
• argumentácia pri daňovej kontrole a špecifické dopravné prostriedky (motorka, bicykel, kolobežka, korčule…).

 Pohľadávky v účtovníctve:

•  opravné položky k pohľadávkam,
•  odpísanie pohľadávky,
•  postúpenie pohľadávky,
•  príslušenstvo k pohľadávkam.

 Špecifické druhy nákladov/výdavkov/transakcií:

• spotrebiteľské súťaže,
• zamestnanecké súťaže,
• darovanie,
• podiely na zisku z pohľadu zákona o dani z príjmov, účtovníctva, zdravotného poistenia a obchodného práva.

Tipy, ako zvýšiť vlastné imanie spoločnosti (s cieľom vyhnúť sa štatútu spoločnosti v kríze), výsledok hospodárenia (kvôli získaniu úveru od banky) alebo tipy, ako sa vyhnúť daňovej strate:

•  transakcie vo vlastnom imaní spoločnosti,
•  transakcie s majetkom,
•  transakcie so záväzkami,
•  pripočítateľné a odpočítateľné položky a možnosti ich ovplyvnenia.

Vybrané tipy pre SZČO a rekapitulácia najdôležitejších čísiel:

•  plánovanie príjmov a výdavkov FO,
•  výdavky vynaložené pred podnikaním,
•  suma, od ktorej je SZČO povinná platiť sociálne poistenie,
•  nezdaniteľná časť vo vzťahu k výške príjmu,
•  porovnanie foriem zdaňovania FO (výhody/nevýhody).