15.10.2024 – Daňová optimalizácia v roku 2024 – I. časť
Školenie na tému Daňová optimalizácia v roku 2024 – I. časť sa uskutoční dňa 15. októbra 2024 o 9:00 hod. formou ONLINE vzdelávania.
Lektor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca
Popis produktu
OBSAH ONLINE / VIDEO ŠKOLENIA
1) Legálna daňová optimalizácia vs. nelegálne krátenie dane
- Legálna daňová optimalizácia a daňová kreativita
- Nelegálne krátenie dane a zneužitie práva s cieľom dosiahnutia neoprávnených daňových výhod (krátenie tržieb a nepriznanie / zatajovanie príjmov, fiktívne náklady, fakturácia do „vlastnej“ s. r. o., umelé konštrukcie…)
- Zastreté právne úkony (simulované / disimulované právne úkony) v zmluvných vzťahoch a ich dôsledky pri daňových kontrolách
- Daňová optimalizácia vs. daňová kontrola
- Úloha konateľa pri daňovej kontrole a správanie konateľa predchádzajúce daňovú kontrolu resp. minimalizujúce daňové doruby (napr. dostatočné preverenie obchodných partnerov a indície smerujúce k jeho nedôveryhodnosti, argumentačné minimum, dôkazy smerujúce k preukaznosti daňového výdavku alebo nárokovateľnosti odpočtu DPH)
- Trestno-právna rovina konania konateľov a najčastejšie trestné činy, ktorých sa konatelia dopúšťajú najmä v daňovej oblasti
2) Porovnanie daňovo – odvodového zaťaženia
- Daňovo-odvodové zaťaženie SZČO
- Daňovo-odvodové zaťaženie v s.r.o.
- Rôzne modelové situácie a praktické príklady porovnania daňovo-odvodového zaťaženia SZČO a s.r.o.
- Odmena konateľa ako nástroj daňovo – odvodovej optimalizácie s prihliadnutím na zmeny od 01.01.2023
- Jednorazová / nepravidelná odmena konateľa ako nástroj daňovo – odvodovej optimalizácie
3) Špecifiká daňovej optimalizácie v roku 2024
- Využitie nižšej sadzby dane z príjmov – modelové situácie
- Uprednostnenie výplaty podielov na zisku dosiahnutých za staršie roky a s tým spojené nevyhnutné kroky, ktoré je potrebné vykonať
- Likvidácia s.r.o. ako jedna z možností neplatenia minimálnej dane z príjmov
- Nášľapné míny firiem založených v daňových rajoch alebo „presídlenia“ firiem
- „Hranie“ sa s daňovou rezidenciou FO
- Maximalizácia výšky daňového bonusu na vyživované deti
4) Zníženie daňovo-odvodového zaťaženia mzdových nákladov
- Zamestnanecké súťaže
- Stravné lístky a príspevky na stravovanie vo všeobecnosti ako nástroj na daňovo-odvodovú optimalizáciu nákladov
- Využitie sociálneho fondu na také plnenia poskytované zamestnancom, ktoré nepodliehajú daniam a odvodom
- Nepeňažné benefity zamestnancov oslobodené od dane
- Dobrovoľný príspevok zamestnávateľa na rekreáciu zamestnanca
- Ubytovanie zabezpečené zamestnávateľom pre zamestnancov
- Ďalšie zamestnanecké benefity, ktoré sa zamestnancom nezdaňujú a nepodliehajú odvodom do poisťovní
- Výplata podielu na zisku zamestnancom bez účasti na základnom imaní
5) Daňová optimalizácia v súvislosti s predajom obchodných podielov
- Podmienky oslobodenia od dane pri predaji obchodného podielu u FO
- Princíp „jedného“ obchodného podielu pri jeho predaji
- Určenie základu dane pri predaji obchodného podielu
- Určenie vstupnej ceny obchodného podielu a minimalizácia daňového zaťaženia cez predaj obchodného podielu
- Podmienky oslobodenia od dane pri predaji obchodného podielu u PO
- Porovnanie daňových dôsledkov pri individuálnom predaji majetku, pri predaji podniku (časti podniku) alebo predaji obchodného podielu v PO vlastnenej inou PO
6) Daňová optimalizácia v súvislosti s cennými papiermi a podielovými fondmi
- Z pohľadu FO
- Z pohľadu PO
7) Zdaňovanie podielov na zisku, rozdelenia zákonného rezervného fondu, zníženia základného imania, výplaty likvidačného zostatku a možnosti legálnej optimalizácie
- Zdaňovanie príjmov z rozdelenia zisku
- Zdaňovanie príjmov z prerozdelenia zákonného rezervného fondu
- Proces zníženia základného imania a zdaňovanie príjmov zo zníženia základného imania
- Peňažná forma likvidačného zostatku a jeho zdanenie
- Nepeňažná forma likvidačného zostatku a jeho zdanenie
- Minimalizácia daňového zaťaženia pri likvidácii spoločnosti a výplate likvidačného zostatku
8) Diskusia – odpovede na otázky účastníkov