PROGRAM ŠKOLENIA:

1) Vymedzenie základných pojmov

• Služba z pohľadu DPH
• Dodanie služby z pohľadu DPH
• Vybraná judikatúra SD EÚ vo veci dodania služieb

2) Miesto dodania služby v praktických príkladoch

• Prečo je dôležité správne určenie miesta dodania služby
• Postavenie odberateľa ako rozhodujúci faktor na určenie miesta dodania služby
• Základné pravidlo pre určenie miesta dodania služby (§ 15 zákona o DPH)
• Osobitné pravidlá pre určenie miesta dodania služieb (§ 16 zákona o DPH)
• Osobitné miesto dodania určitých služieb dodaných osobe inej ako zdaniteľnej osobe (§ 16a zákona o DPH)
• Miesto dodania služby v súvislosti s osobitnou úpravou uplatňovania dane pre cestovné kancelárie a cestovné agentúry (§ 65 zákona o DPH

3) Vznik daňovej povinnosti pri dodaní služby

• Vznik daňovej povinnosti pri prijatí platby pred dodaním služby
• Vznik daňovej povinnosti pri dodaní služby
• Opakované dodanie služby
• Čiastkové dodanie služby

4) Základ dane pri dodaní služby, režim a sadzby DPH

• Správne určenie základu dane
• Správne určenie režimu DPH
• Správne určenie sadzby DPH
• Zložené plnenia

5) Refakturácia služieb z pohľadu zákona o DPH

• Uplatňovanie princípu obstarania dodania služby vo svojom mene pre inú osobu (§ 9 ods. 4 zákona o DPH)
• Vznik daňovej povinnosti pri dodaní obstaranej služby vo svojom mene pre inú osobu (§ 19 ods. 6 zákona o DPH)
• Chyby pri uplatňovaní režimu "refakturácie" služieb

6) Čo je a čo nie je predmetom DPH pri dodaní služieb

• Judikatúra ESD vo veci dodaní služieb, ktoré sú / nie sú predmetom dane z pridanej hodnoty
• Závery vyplývajúce zo 17. zasadnutia komisie na zabezpečenie jednotného metodického výkladu za oblasť dane z pridanej hodnoty, ktoré sa uskutočnilo dňa 11.01.2023
• Posúdenie, či predmetom dane z pridanej hodnoty sú poplatok za márnu jazdu, storno poplatok za nevykonanú jazdu, kompenzácia za prestoje prepravcu, poplatok / pokuta za neskoré vrátenie prepravného kontajnera, poplatok / pokuta za nadmerné znečistenie dopravného prostriedku, poplatok za vydanie upomienky, úrok z omeškania, náhrada ušlého zisku, zmluvná pokuta / poplatok pri predčasnom ukončení od zmluvy, zákazníkom predané, ale nevyužité letenky / vstupenky, storno poplatok pri zrušení rezervácie hotelovej izby, fakturácia poškodeného tovaru prepravcovi.

7) Vybrané problémy z praxe

• Vznik daňovej povinnosti u právnikov / advokátov v súvislosti so súdnymi trovami
• Cezhraničný / tuzemský prenos daňovej povinnosti v prípade služieb
• Problematika úrokov z pôžičiek z pohľadu DPH
• Prechodné položky z pohľadu DPH
• Nesprávne vyhotovené faktúry z pohľadu odberateľa a čo z toho vyplýva
• „Opravy“ chýb vo faktúrach (ako áno / ako nie)

8) Diskusia - odpovede na otázky účastníkov