OBSAHOVÁ NÁPLŇ 2-DŇOVÉHO ŠKOLENIA:

1) Legálna daňová optimalizácia vs. nelegálne krátenie dane – stručný úvod do problematiky

2) Porovnanie daňovo - odvodového zaťaženia:

• Daňovo-odvodové zaťaženie SZČO.
• Daňovo-odvodové zaťaženie v s.r.o.
• Rôzne modelové situácie a praktické príklady porovnania daňovo-odvodového zaťaženia SZČO a s.r.o.
• Odmena konateľa ako nástroj daňovo - odvodovej optimalizácie.
• Jednorazová / nepravidelná odmena konateľa ako nástroj daňovo - odvodovej optimalizácie.
• Kombinácia foriem zdaňovania.
• Osobitné postavenie autorov / umelcov.
• Zrážková daň uplatňovaná z odmien / honorárov / licenčných poplatkov ako nástroj daňovej optimalizácie v porovnaní s daňovým zaťažením na strane PO.
• Stručne k novele Obchodného zákonníka s účinnosťou od 17.08.2026.

3) Špecifiká daňovej optimalizácie v roku 2026:

• Využitie nižšej sadzby dane z príjmov - modelové situácie.
• Uprednostnenie výplaty podielov na zisku dosiahnutých za staršie roky a s tým spojené nevyhnutné kroky, ktoré je potrebné vykonať.
• Likvidácia s.r.o. ako jedna z možností neplatenia minimálnej dane z príjmov.
• Nášľapné míny firiem založených v daňových rajoch alebo "presídlenia" firiem.
• "Hranie" sa s daňovou rezidenciou FO.

4) Skupinová registrácia pre DPH a ako sa jej legálne vyhnúť:

• Skupinová registrácia pre DPH.
• Čo robiť, aby Vás daňový úrad nemohol registrovať ako skupinu pre DPH z úradnej moci.
• Výhody skupinovej registrácie.
• Nevýhody skupinovej registrácie.

5) Holdingové štruktúry ako módny trend alebo bezpečný prístav:

• Výhody a nevýhody holdingových štruktúr.
• Holding ako štruktúra určená na daňovú optimalizáciu vo svetle aktuálnej judikatúry.
• Rozdelenie činností a aktivít do rôznych entít za účelom získania určitých výhod na úrovni DPH v praktických príkladoch.
• Holding na zelenej lúke vs. zmena aktuálnej štruktúry na holding a posúdenie možností vrátane ich daňových dôsledkov.

6) Daňová optimalizácia v súvislosti s predajom obchodných podielov:

• Podmienky oslobodenia od dane pri predaji obchodného podielu u FO.
• Princíp "jedného" obchodného podielu pri jeho predaji.
• Určenie základu dane pri predaji obchodného podielu.
• Určenie vstupnej ceny obchodného podielu a minimalizácia daňového zaťaženia cez predaj obchodného podielu.
• Podmienky oslobodenia od dane pri predaji obchodného podielu u PO.

7) Iné možnosti prevodu majetku z jednej spoločnosti alebo SZČO do druhej spoločnosti a ich daňové dôsledky:

• Daňové dôsledky pri individuálnom predaji majetku.
• Daňové dôsledky pri predaji podniku (časti podniku).
• Daňové dôsledky pri nepeňažnom vklade majetku / podniku (časti podniku).
• Daňové dôsledky pri odštiepení.
• Prechod SZČO na s.r.o. predajom podniku / časti podniku.
• Prechod SZČO na s.r.o. vkladom podniku / časti podniku a porovnanie výhodnosti s predajom podniku / časti podniku.
• "Hranie sa" s hodnotou nepeňažného vkladu započítanou na vklad spoločníka, ktorý je FO.
• Utlmenie činnosti („dožitie“) spoločnosti a presun činnosti na inú spoločnosť.

8) Zníženie daňovo-odvodového zaťaženia mzdových nákladov:

• Zamestnanecké súťaže.
• Stravné lístky a príspevky na stravovanie vo všeobecnosti ako nástroj na daňovo-odvodovú optimalizáciu nákladov.
• Využitie sociálneho fondu na také plnenia poskytované zamestnancom, ktoré nepodliehajú daniam a odvodom.
• Nepeňažné benefity zamestnancov oslobodené od dane.
• Dobrovoľný príspevok zamestnávateľa na rekreáciu zamestnanca.
• Ubytovanie zabezpečené zamestnávateľom pre zamestnancov.
• Ďalšie zamestnanecké benefity, ktoré sa zamestnancom nezdaňujú a nepodliehajú odvodom do poisťovní.
• Výplata podielu na zisku zamestnancom bez účasti na základnom imaní bez daňovo-odvodových dôsledkov.
• Dozorná rada ako nový trend v s.r.o.

9) Zdaňovanie podielov na zisku, rozdelenia zákonného rezervného fondu, zníženia základného imania, výplaty likvidačného zostatku a možnosti legálnej optimalizácie:

• Zdaňovanie príjmov z rozdelenia zisku.
• Zdaňovanie príjmov z prerozdelenia zákonného rezervného fondu.
• Proces zníženia základného imania a zdaňovanie príjmov zo zníženia základného imania.
• Peňažná forma likvidačného zostatku a jeho zdanenie.
• Nepeňažná forma likvidačného zostatku a jeho zdanenie.
• Minimalizácia daňového zaťaženia pri likvidácii spoločnosti a výplate likvidačného zostatku.

10) Ostatné kapitálové fondy, kapitálové fondy z vkladov spoločníkov a ďalšie vybrané problémy:

• Rozhodovanie medzi zvýšením základného imania, tvorbou kapitálových vkladov, darom alebo pôžičkou – právne a daňové dôsledky.
• Najčastejšie chyby pri tvorbe kapitálových fondov z vkladov spoločníkov.
• Ostatné kapitálové fondy z účtovného hľadiska a z pohľadu Obchodného zákonníka.
• Zdaňovanie príjmov plynúcich z prerozdelenia kapitálových fondov.
• Špecifiká ostatných kapitálových fondov tvorených pred 01.01.2018 a dopady na ich zdaňovanie.

11) Daňová optimalizácia v súvislosti s nehnuteľnosťami:

• Zaradiť / nezaradiť nehnuteľnosť do obchodného majetku FO.
• Ako preradiť nehnuteľnosť z obchodného majetku FO do jej osobného vlastníctva bez platenia daní.
• Prenájom nehnuteľnosti a daňová optimalizácia u FO.
• Oslobodenie od dane z príjmov FO pri predaji nehnuteľnosti.
• Aké výdavky si môže uplatniť pri predaji nehnuteľnosti FO, ak príjem z jej predaja nie je oslobodený od dane.
• Problematika DPH v súvislosti s nehnuteľnosťami predávanými FO.
• Predaj rozostavanej nehnuteľnosti FO.
• Predaj rozostavanej nehnuteľnosti PO (účet 042), zmena zámeru účtovnej jednotky.
• Predaj (stavebných) pozemkov FO z pohľadu ZDP a z pohľadu DPH.
• Developerská činnosť realizovaná PO na pozemku vlastnenom FO.
• Budovanie inžinierskych sietí občianskym združením.
• Predaj nehnuteľnosti so stratou u predávajúceho, ktorým je PO.
• Technické zhodnotenie nehnuteľnosti a s ním spojené problémy.
• Optimalizácia daňového zaťaženia z pohľadu DPH pri predaji nehnuteľností (uplatnenie oslobodenia od DPH, prenesenie daňovej povinnosti alebo predaj v bežnom režime DPH).