Pohľadávky a záväzky
Interaktívna tabuľka s automatickými prepočtami na určenie výšky daňovo uznateľnej tvorby opravných položiek k pohľadávkam podľa § 20 ods. 14 ZDP a úpravy základu dane z príjmov z titulu záväzkov po lehote splatnosti (§ 17 ods. 27 a 32 ZDP).
Tabuľka je vo formáte EXCEL a je funkčná v kancelárskom balíku MS Office (nie je kompatibilná s inými kancelárskymi balíkmi ako napr. Libre Office, Open Office.)
Autor: Ing. Mgr. Martin Tužinský, PhD., daňový poradca
cena bez DPH10,00 €
Popis produktu
Tabuľka je vhodná pre daňovníka bez ohľadu na to, či má zdaňovacie obdobie kalendárny rok alebo hospodársky rok.
Interaktívna tabuľka určí:
- Výšku opravnej položky k pohľadávke, ktorá je daňovo uznaným výdavkom. Pri výpočte sa berie do úvahy počet dní, počas ktorých je pohľadávka po splatnosti (k ľubovoľnému, Vami uvedenému dátumu); výška vytvorených opravných položiek k pohľadávke zaúčtovaných v účtovníctve na účte 391 – Opravné položky k pohľadávkam a výška opravných položiek, o ktoré bol v minulosti znížený základ dane z príjmov. Tabuľka pracuje tak s istinou pohľadávky, ako aj s príslušenstvom k pohľadávke.
- Výšku záväzku po lehote splatnosti, o ktorú je potrebné zvýšiť základ dane z príjmov. Pri výpočte sa berie do úvahy počet dní, počas ktorých je záväzok po splatnosti (k ľubovoľnému, Vami uvedenému dátumu) a čiastočná úhrada záväzku v sledovanom zdaňovacom období v nadväznosti na výšku záväzku, o ktorú sa zvyšoval základ dane z príjmov v minulých zdaňovacích obdobiach (vychádza sa z uplatňovania princípu zvyšovania základu dane o 20 % / 50 % / 100 % menovitej hodnoty záväzku alebo jeho neuhradenej časti).
- Výšku záväzku po lehote splatnosti, o ktorú je potrebné znížiť základ dane z príjmov, ak ide o taký záväzok po lehote splatnosti, pri ktorom v minulých zdaňovacích obdobiach došlo k zvýšeniu základu dane. Pri výpočte sa berie do úvahy, v akej výške musel tento záväzok zvyšovať základ dane z príjmov v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach (vychádza sa z uplatňovania princípu zvyšovania základu dane o 20 % / 50 % / 100 % menovitej hodnoty záväzku alebo jeho neuhradenej časti).
